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一、內(nèi)容及范圍

第一條預(yù)算外資金，是指國家機關(guān)（即國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)，同下）、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團）和政府委托的其它機構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募捐和安排使用，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

第二條為了加強預(yù)算外資金管理，規(guī)范預(yù)算外資金管理體制，進一步優(yōu)化口岸經(jīng)濟環(huán)境,建立科學、統(tǒng)一、完善的預(yù)算外資金管理體系。根據(jù)國務(wù)院《加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)［*］29號）、財政部《預(yù)算外資金管理實施辦法》（財綜字［*］*號）、《*省預(yù)算外資金管理條例》和*省人民政府《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理實施工作的通知》（黑政發(fā)［*］29號）精神，并結(jié)合我市的實際情況制定本辦法。

第三條事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實行統(tǒng)一核算。

二、管理體制

第四條財政部門是預(yù)算外資金管理職能部門，具體負責全市預(yù)算外資金管理工作，依照部門和單位的財務(wù)隸屬關(guān)系，實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，按預(yù)算外資金的用途分類進行核算。

第五條財政部門按預(yù)算級次對市本級各部門和單位的預(yù)算外資金實行統(tǒng)一財政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對預(yù)算外收支活動及預(yù)算外資金收支預(yù)算和決算進行管理、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

第六條各部門和單位的行政事業(yè)性收費要嚴格執(zhí)行中央和省兩級審批制度；政府性基金由市政府審核上報并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?/p>

三、資金管理

（一）資金征收管理

第七條財政部門負責全市預(yù)算外資金的征收管理工作，并建立統(tǒng)一的財政專戶，收入全額繳入財政專戶。

第八條部門和單位要嚴格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標準，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費、基金項目，隨意調(diào)整收費范圍和標準，對不符合國家法律、法規(guī)和規(guī)章所設(shè)立的收費項目必須嚴格取締。

第九條部門和單位收取行政事業(yè)性收費和政府性基金時，應(yīng)按隸屬關(guān)系必須使用中央和省級財政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴格按照中央和省級財政部門有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

（二）財政專戶

第十條財政專戶是財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門賬戶，用于對預(yù)算外資金收支進行統(tǒng)一核算和集中管理。通過財政專戶辦理預(yù)算外資金的繳款和撥付。

第十一條部門和單位經(jīng)財政部門批準，必須使用會計核算中心統(tǒng)一支出賬戶，集中核算。特殊情況，經(jīng)批準只可以在一家銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金支出賬戶，該支出賬戶只能反映財政部門撥入資金的支出款項。

第十二條所有部門和單位均不得設(shè)立收入賬戶、過渡賬戶和其它賬戶，并嚴禁在非銀行金融機構(gòu)開設(shè)賬戶。

（三）資金使用管理

第十三條預(yù)算外資金的使用由財政部門按預(yù)算管理的方式進行統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金的支出使用，財政部門要根據(jù)年度收入預(yù)算及支出預(yù)算，本著以收定支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則合理使用預(yù)算外資金。

第十四條對部門和單位收取的預(yù)算外資金實行按一定比例統(tǒng)籌城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的辦法，此項資金由市政府集中使用，專項用于市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重點項目。具體比例為：

1、財政預(yù)算內(nèi)核撥全部經(jīng)費的部門為3*%；

2、財政實行定額或定向補助的部門為2*%；

3、自求收支平衡的部門為1*%。

收入中成本支出比例較大的部門，可按下列比例統(tǒng)籌：

1、對行政性收費中的管理性收費、資源性收費按收入總額的3*%統(tǒng)籌；

2、對行政性收費中的證照性收費按收入總額的1*%統(tǒng)籌；

3、對社會公益性事業(yè)單位收費按收入總額的1*%統(tǒng)籌；

第十五條撥付到部門和單位的預(yù)算外資金，必須按國家規(guī)定合理使用，具有專項用途的資金要專款專用；用于經(jīng)費支出方面的資金，要嚴格執(zhí)行財政部門規(guī)定的開支標準和開支范圍，超出使用范圍的，須經(jīng)財政部門批準。

第十六條部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財政部門審查其資金來源，然后按國家規(guī)定程序，報計劃部門納入基本建設(shè)投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。

第十七條部門和單位用預(yù)算外資金購買政府采購商品和專項控制商品，要報經(jīng)財政部門和政府采購辦公室審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理政府采購和控購審批手續(xù)。

第十八條部門和單位的年度預(yù)算外收入，扣除財政撥付的各項預(yù)算外支出后的結(jié)余部分，全部作為地方財政的預(yù)算外收入，由市政府集中安排使用。

（四）收支預(yù)算管理

第十九條財政部門要建立和完善預(yù)算外收支預(yù)算管理制度，加強預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運用好預(yù)算內(nèi)外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

第二十條部門和單位應(yīng)當按照財政部門的規(guī)定按時編制年度預(yù)算外資金收支預(yù)算和單位財務(wù)收支預(yù)算。編制預(yù)算外資金收支預(yù)算時，收入預(yù)算要以上年實際收入數(shù)為基礎(chǔ)，人員經(jīng)費預(yù)算要以核定的人員編制和工資標準為依據(jù)；公用經(jīng)費支出要執(zhí)行預(yù)算內(nèi)支出項目的統(tǒng)一標準；具有專項用途的預(yù)算外資金收支要單獨編列；支出預(yù)算要以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，以收定支，防止收支脫節(jié)。

第二十一條財政部門要根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其它資金的安排，按照經(jīng)費定額和開支標準，對部門和單位上報的預(yù)算外資金收支預(yù)算進行審核，經(jīng)財政部門審核后，報市政府批準。經(jīng)市政府批準的預(yù)算外資金收支預(yù)算，由財政部門下達到部門和單位，作為預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

第二十二條財政部門在審批部門和單位的預(yù)算外資金收支預(yù)算后，匯總編制本年度預(yù)算外資金收支預(yù)算，并報同級政府和上一級財政部門備案。

第二十三條部門和單位的預(yù)算外資金收支預(yù)算經(jīng)財政部門下達后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整以及機構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需對收支預(yù)算進行調(diào)整時，須報財政部門審核，在報經(jīng)市政府審批后，方可辦理預(yù)算外資金預(yù)算的調(diào)整事宜。

第二十四條財政部門負責預(yù)算外收支預(yù)算的執(zhí)行工作，確保預(yù)算外收支預(yù)算的圓滿完成，并定期向政府和上級財政部門報告預(yù)算外資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

（五）決算

第二十五條預(yù)算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制。預(yù)算外資金會計決算必須符合財務(wù)會計制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準確、報送及時。

第二十六條財政部門要審查部門和單位的預(yù)算外資金會計決算，對不符合法律、法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的，應(yīng)及時糾正并予以調(diào)整。部門和單位的預(yù)算外資金會計決算，由財政部門審批。

第二十七條財政部門負責匯總編制本級年度預(yù)算外會計決算，經(jīng)同級人民政府審定后，報送上級財政部門備案。在匯總編制預(yù)算外資金會計決算時，要附有詳細說明，正確反映預(yù)算外資金收支結(jié)果，認真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗和問題，并提出改進措施。

四、監(jiān)督與處罰

第二十八條部門和單位要加強預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，嚴禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位“小金庫”或公款私存。

第二十九條部門和單位應(yīng)當接受同級或上級財政、金融、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按要求提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門提出的檢查處理決定。

第三十條財政部門要加強對部門和單位預(yù)算外收入和支出的管理，建立健全各項稽查制度，認真檢查部門和單位預(yù)算外資金收支預(yù)算執(zhí)行，定期向同級人民政府匯報預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級人民代表大會的監(jiān)督。

第三十一條財政、金融、審計、監(jiān)察等部門根據(jù)國家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對各部門和各單位的預(yù)算外資金收支活動進行檢查和審計。

第三十二條各部門和單位預(yù)算外資金管理要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，凡有違反預(yù)算外資金管理行為的，將依據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國務(wù)院《加強預(yù)算外資金管理的決定》、財政部《預(yù)算外資金管理實施辦法》和《*省預(yù)算外資金管理條例》從嚴予以處罰。

第三十三條對違反預(yù)算外資金管理情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究責任人的刑事責任。