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為加快預算管理制度改革，強化預算約束，規范財務管理，提高財政資金的使用效益，根據區委辦公室、區政府辦公室《關于實施區級機關資金管理方式改革的通知》（鄞黨辦[20*]19號）精神，為確保改革順利進行，依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，本著規范、簡便、服務的原則，特制定本辦法：

一、區級機關資金管理方式改革的范圍

實行機關資金管理方式改革的單位為：區委、區政府各部門，區人大、區政協機關，區人民團體、區派、區法院、區檢察院以及由區財政全額撥經費的局級事業單位。

實行機關資金管理方式改革的資金范圍包括三部分：一是財政撥款的行政經費、事業經費（包括中央、省、市有關部門通過財政下撥的專項經費）；二是預算外資金；三是其他收入。各單位的基建、城建、技改等項目經費及特費、專用基金暫不納入集中結算。

二、實行機關資金管理方式改革的基本運作方式

根據區委、區政府的要求，設立*區會計核算中心（以下簡稱核算中心），負責對區級機關資金的收付、結算和電子網絡管理。

實行機關資金管理方式改革基本運作方式為：銀行單一賬戶，資金集中收付，會計網絡核算，信息實時反映。

（一）銀行單一賬戶。就是指單位的所有銀行賬戶一律取消（工會、學〈協〉會、食堂、黨團經費賬戶除外；運作初期暫保留基建、城建、技改等項目資金及特費、專用基金賬戶），由單位根據銀行賬戶注銷有關規定，在納入核算中心辦理結算的一個月內辦理銷戶手續，并將其存款余額全部轉入核算中心；對其所屬的實行獨立會計核算的單位銀行賬戶暫時保留；對個別下屬單位較多、業務量較大的主管部門，經財政部門審定允許開立一個資金轉撥賬戶，此賬戶只能用于核算中心資金的劃入和對下屬單位資金的撥付。取消單位銀行賬戶后，由核算中心統一在金融機構開設賬戶。為便于核算中心數據傳輸、分戶結算，核算中心為單位設立識別編碼。

（二）資金集中收付。收入方面：各單位所取得的各種已納入一般預算和基金預算管理的收入直接解繳區國庫或通過財政專戶解繳區國庫，取得的各種預算外收入仍按現行管理辦法直接繳存區財政專戶；各單位按規定上繳上一級或補助下一級的款項，由區國庫或預算外財政專戶逐級劃解直達上一級或下一級國庫或預算外財政專戶；單位取得的其他收入均須繳入核算中心賬戶。支出方面：對改革單位已列入改革范圍的所有資金撥款，必須撥到核算中心賬戶結算支付。為加強單位支出管理，確保資金安全，須建立單位財務審批、資金領報專人負責制。單位應指定財務審批人和經辦人，并要求預留一張蓋有單位公章及財務審批等人簽名、蓋章的印鑒卡報送核算中心備案（格式見附表一）。單位的有關現金、轉賬、匯兌等資金結算，以及經費的撥入、付出、往來代收代付等，均由單位指定的財務經辦人或委托經辦人到核算中心辦理。

（三）會計網絡核算。核算中心建立行政事業單位總賬套，分賬套通過網絡連結到各單位，各單位按照統一的財務會計軟件進行核算（包括憑證編制、賬薄登記、報表編制等）,通過電子網絡自動傳輸到核算中心。

（四）信息實時反映。通過信息網絡實現機關及局級事業單位會計集中核算，信息實時、同步反映。通過點擊單位賬套，可實時查詢資金使用流向，確保資金安全、有效運行，及時準確反映單位會計核算過程。

核算中心資金結算采取柜臺式服務，通過核算中心開展對外受理結報，并由核算中心開戶銀行在財政服務大廳設立專柜，現金、轉賬、匯兌、托收、托付等出納業務。

三、機關資金管理方式改革具體業務操作辦法

（一）財政經費申領程序

1、月度經費申領（不含預算外資金）。每月下旬，財政有關科按正常經費預算的十二分之一提出下月《各行政事業單位正常經費撥款明細表》（包含二級和基層預算單位轉撥經費），經審核簽章后送交預算總會計辦理資金劃撥（年初預算指標未下達前，參照上年指標進行管理），預算總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位正常經費撥款明細表（核算中心記賬聯）送交核算中心便于記賬。

2、臨時經費申領（不含預算外資金）。單位臨時用款需另行填寫《預算經費請撥單》，向財政有關科提出撥款申請，經業務科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。

3、一次性項目經費申領（不含預算外資金）。單位填寫《預算專項經費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。

4、辦案經費申領：由單位填寫《執法、執罰單位辦案經費請撥單》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人、科長、分管局長、局長簽字后送交預算總會計辦理資金劃撥（其余流程同月度經費申領）。

5、下屬單位實行獨立核算的經費申領（不含預算外資金）。主管預算單位實行資金管理方式改革后，其下屬單位的經費由會計核算中心負責轉撥。月度經費由主管預算單位在每月末提出下月下屬單位的撥款申請，交有關業務科審核、劃撥后由會計核算中心直接劃入下屬單位賬戶或主管部門轉撥戶。臨時經費、一次性項目經費、辦案經費申領，由主管預算單位向財政有關業務科提出申請，經有關業務科審核、劃撥后由核算中心予以轉撥。

6、預算外資金申領。用于機關本級的預算外資金，需向有關科提出《預算外資金用款申請書》，經業務科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥，預算外總會計將資金劃入核算中心后，應及時將單位預算外資金用款申請書（核算中心記賬聯）送交核算中心便于記賬。機關下屬單位預算外資金申領，在機構改革前，仍按現行操作辦法，由財政預算外資金管理部門直接劃撥。

7、暫存性資金申領。暫存性資金是指未納入財政預算但實行財政專戶管理的資金（如：社會保障資金、住房資金、職教經費）。單位申領時，需填開《預算外資金用款申請書》，向有關科提出撥款申請，經有關科經辦人和分管負責人簽名蓋章后送交預算外總會計辦理資金劃撥（其余流程同預算外資金申領）。

8、政府采購資金申領和使用暫按現行操作辦法執行。

單位經費支撥時，由單位指定經辦人持單位財務負責人的有關審批憑證到核算中心辦理資金支付手續。

單位累計領報的額度不得超過批準的預算，如超預算，核算中心將無條件拒付。核算中心會計按有效憑證分單位及時入賬。

（二）票據領用規定

為加強票據管理，核算中心所需的現金支票和轉賬支票等票據由會計核算中心根據用量統一到開戶銀行購買，并由專人進行登記和管理。單位根據業務需要使用量到核算中心領用票據，并辦理簽收手續。單位使用時需將《會計核算中心票據使用申請表》（格式見附表二）和填寫好的支票，經單位財務審批人批準后，送交核算中心。核算中心按照規定審核、蓋章后交單位財務經辦人。對具體金額無法確定的給予領用限額支票。

（三）現金管理規定

為嚴格現金管理，維護財經紀律，對單位現金實行備用金限額制度。備用金限額根據二至三天日常零星開支所需的現金核定（具體領用方法同票據領用規定，《會計核算中心備用金（提現）申請表》格式見附表三）。單位現金管理要嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》等有關規定執行。

（四）電子網絡管理規定

實行電子聯網后，為確保會計核算信息的準確、及時，單位應按照《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》和統一的財務軟件設置的會計科目、預算科目及科目編號進行財務處理，有關科目設置不能任意變更或添減，如特殊情況需要增加核算科目，需將有關內容抄告核算中心，并由核算中心統一設定備案。對用于發放個人收入的資金，需在有關記賬憑證中說明發放資金來源和發放標準。同時，為便于對各單位會計信息的查詢和監管，原則上單位記賬時間為日清月結，對會計業務量較少的，至少每星期一次。核算中心根據需要對各單位會計數據進行管理和匯總，并按照職責分工把單位數據拆分到財政有關科室。實行電子網絡管理后，有關領導和部門可以在權限范圍內通過網絡及時查詢財務收支情況。

（五）單位其他資金收入（指上級補助收入、下級上繳收入、經營服務收入、其他收入、往來及代管款項等收入），必須繳入或匯入核算中心賬戶。由各單位開具收據并將區核算中心開戶銀行、賬號等告知繳（劃）款單位，由其將資金劃入核算中心。收取的現金由各單位填制現金繳款單繳入核算中心內設立的銀行專柜。

（六）實行機關資金管理方式改革后，各單位的罰沒收入、預算外收入按現行“收支兩條線”規定，直接繳入國庫或財政預算外專戶。所需票據的領用、結報仍按原規定辦理。

本實施辦法由區財政局負責解釋。