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第一章總則

第一條為加強對預算單位銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）管理，強化資金監(jiān)管，推進國庫管理制度改革，從源頭上預防和治理腐敗，根據(jù)浙江省財政廳等四部門《關于加強財政預算單位銀行結(jié)算賬戶管理的通知》等有關規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條**市市級各行政機關（含依照公務員管理事業(yè)編制單位）、財政補助和適當補助的事業(yè)單位以及經(jīng)費自理事業(yè)單位、財政經(jīng)常性資助的社會團體、政府授權(quán)代行政府職能的其他機構(gòu)（以下簡稱“預算單位”）適用本辦法。

第三條銀行賬戶按類別分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。預算單位不得開設臨時存款賬戶。

1.基本存款賬戶。預算單位因辦理本單位財政收付、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務開立的銀行賬戶。每個預算單位只能開立1個基本存款賬戶。預算單位所屬食堂除開設1個基本存款賬戶外，一般不得另行開設其他類別賬戶。

2.一般存款賬戶。該類賬戶只辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還等與借款相關的業(yè)務，不得辦理其他資金的收付結(jié)算，不得辦理現(xiàn)金支取。預算單位除因借款需要，一律不得開立一般存款賬戶。

3.專用存款賬戶。該類賬戶由預算單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章或縣（市）以上政府、省級以上政府部門文件，對其有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行賬戶。預算單位同一性質(zhì)的資金憑同一證明文件只能申請開立1個專用存款賬戶。預算單位按相關規(guī)定可開設黨費、團費、工會經(jīng)費專用存款賬戶；預算單位有基本建設項目的，原則上開設1個基本建設資金專用存款賬戶。不得以處（科）室等內(nèi)設機構(gòu)名義申請開立銀行賬戶。

實行預算管理的臨時機構(gòu)，如確有業(yè)務收支，可在機構(gòu)辦公室所在預算單位的相關賬戶中分賬核算，或以所在預算單位名義申請單獨開立專用存款賬戶，實行專門核算，但不得開設臨時存款賬戶。

第二章銀行賬戶的開立、變更與撤銷

第四條預算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定予以核準。

第五條預算單位需開立上述銀行賬戶的，應填寫財政部門統(tǒng)一規(guī)定的《預算單位開立銀行結(jié)算賬戶申請表》，詳細說明本單位的基本情況和開戶理由、開戶依據(jù)，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等，并向財政部門提供相關證明材料。

第六條預算單位提供的證明材料包括：

（一）開立基本存款賬戶的，應提供機構(gòu)編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件，組織機構(gòu)代碼證，事業(yè)單位法人登記證或社會團體登記證。

（二）開立專用存款賬戶的，如屬基本建設項目或住房制度改革申請開立專用存款賬戶的，應提供基本建設項目的立項批準文件或?qū)嵭凶》恐贫雀母锏呐鷱臀募?；如屬按?guī)定需要專項管理和使用的資金申請開立專用存款賬戶的，應提供相應的法規(guī)、規(guī)章或縣（市）以上政府、省級以上政府部門文件。

（三）開立一般存款賬戶的，應提供借款合同。

第七條財政部門對預算單位報送的開戶申請進行審核后，出具《預算單位開立銀行賬戶批復書》，預算單位持批復書，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關規(guī)定，自批復書簽發(fā)之日起15個工作日內(nèi)到相關銀行辦理開戶具體手續(xù)。

第八條相關銀行對預算單位辦理開戶手續(xù)的，除按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定審查開戶資料外，應要求預算單位出示財政部門的《預算單位開立銀行賬戶批復書》。

第九條預算單位開立銀行賬戶后5個工作日內(nèi)，填寫《預算單位開立銀行賬戶備案表》，報財政部門和主管部門備案。

預算單位管理的學會、協(xié)會、技協(xié)等按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定開立賬戶的，也應在開立賬戶后5個工作日內(nèi)，報財政部門和主管部門備案。

第十條預算單位開立的銀行賬戶應保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應向財政部門提出申請，經(jīng)財政部門核準后，按規(guī)定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶審批手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶資金（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

涉及開戶銀行有關內(nèi)容變更的，應填寫《預算單位開立銀行結(jié)算賬戶備案表》報財政部門和主管部門備案。涉及開戶銀行有關內(nèi)容的變更包括：預算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；預算單位的主要負責人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；其他變更內(nèi)容。

第十一條預算單位按規(guī)定開設的銀行賬戶，在開立后1年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務的，該賬戶應作撤銷處理并按規(guī)定辦理備案手續(xù)。因機構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定的時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，按相應的政策處理賬戶資金余額，并由上級主管部門或承續(xù)其職能的單位按規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十二條為加強對預算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范預算單位銀行賬戶日常管理，建立銀行賬戶驗審制度。

第十三條財政部門每1至2年對預算單位開立的各類銀行賬戶進行驗審。驗審范圍包括預算單位管理的學會、協(xié)會、技協(xié)等開設的銀行賬戶。

驗審的主要內(nèi)容包括：預算單位開立的銀行賬戶是否按規(guī)定報經(jīng)財政部門批準，有無擅自改變賬戶用途，有無出借、出租賬戶或未按規(guī)定報備賬戶以及其他違規(guī)行為等。

第十四條財政部門對預算單位賬戶驗審后出具驗審意見書。

第三章銀行賬戶的監(jiān)督管理

第十五條預算單位應建立健全內(nèi)控制度，上級主管部門應對所屬預算單位銀行賬戶的開立及使用進行審批，并在報送財政部門審批時，簽署意見；預算單位對不同性質(zhì)或需要單獨核算的資金，應建立相應賬冊，分賬核算。

第十六條預算單位的銀行賬戶必須由本預算單位財務主管部門統(tǒng)一管理。

第十七條主管部門應加強對所屬預算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶管理檔案，定期對所屬預算單位銀行賬戶進行監(jiān)督檢查。

第十八條財政部門、人民銀行、監(jiān)察部門、審計部門在各自的職責范圍內(nèi)對預算單位的銀行賬戶開立、使用等實施監(jiān)督管理。

第十九條財政部門應建立預算單位銀行賬戶管理信息檔案，對預算單位開立的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)管。

第二十條財政部門在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預算單位有違反本辦法規(guī)定的，應按規(guī)定處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法的，應移交人民銀行處理。

第二十一條人民銀行應監(jiān)督開戶銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和本辦法為預算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違規(guī)行為。

第二十二條審計部門應結(jié)合年度審計和專項審計對預算單位實施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法的，應移交人民銀行處理。

第四章法律責任

第二十三條各管理部門在對預算單位實施監(jiān)督檢查時，受查預算單位應如實提供銀行賬戶的開立及資金收付和管理情況，不得以任何理由和借口拖延、拒絕、阻撓、隱瞞。

第二十四條預算單位要按照本辦法規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將按有關規(guī)定收取的預算內(nèi)、預算外資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個人名義存放預算單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為其他單位和個人提供信用、擔保。

第二十五條預算單位違反銀行賬戶管理規(guī)定的，按《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務院令第281號）以及《浙江省預算外資金管理條例》等有關法規(guī)，對有關單位和責任人員進行處罰和處分。

第五章附則

第二十六條本辦法自20**年11月1日起施行。