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第一章總則

第一條為促進依法行政，切實履行財政監督檢查職能，規范財政監督檢查工作行為，保證查處質量，根據財政部《財政檢查工作規則》及《江蘇省財政廳財政監督檢查操作辦法》的具體規則，并結合本市實際情況，特制定本辦法。

第二條財政監督檢查應嚴格按照有關法律、法規和政策的規定進行，客觀、真實地反映檢查結果，出具檢查報告，依法作出檢查結論和處理決定及意見。

第二章檢查準備

第三條根據局年度財政監督檢查計劃，每項檢查實施之前制定詳細的檢查工作方案，并報處（局、室）領導批準。檢查工作方案包括：

（一）檢查項目；

（二）被檢查單位名稱；

（三）檢查依據、范圍、內容和時限；

（四）檢查的方式和辦法；

（五）檢查的時間安排；

（六）檢查人員的抽調和分組；

（七）檢查前的業務培訓；

（八）檢查中應注意的事項等。

第四條根據檢查工作安排，實施財政檢查應組織檢查組，每組不得少于2人，并由具有財政行政執法資格的人員擔任組長。

檢查組組長應對本組的檢查工作質量和提交的檢查報告負責，檢查組成員對其分工的具體檢查內容負責。

第五條檢查組成立后，檢查組長應根據檢查方案，收集有關情況，及時召集檢查組成員學習檢查中所涉及的法律、法規、制度和相關業務知識，研究擬訂現場檢查工作方案。

第六條財政監督檢查一般應于檢查組進點前3日，以局名義向被查單位送達《財政檢查通知書》。財政檢查通知書的內容包括：

（一）被檢查單位的名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；

（三）對被查單位配合檢查的具體要求；

（四）檢查組組長及成員名單；

（五）聯系人及聯系電話；

（六）財政檢查通知書日期及局印。

第七條向被查單位送達《財政檢查通知書》時，

應取得被檢查單位簽章的回執，如遇被查單位拒絕簽收的，送達人應作書面說明并有兩人以上簽名。

第三章檢查實施

第八條檢查人員進點實施檢查時，應出示檢查通知書及檢查人員行政執法證件。

第九條檢查組進點后，應及時向被查單位說明檢查的目的、任務，通報檢查內容、范圍和時間安排，宣傳有關政策，了解被檢查單位基本情況，并按照檢查方案明確的各自分工開展檢查。

第十條檢查人員必須根據檢查內容，逐項逐事形成完整的工作底稿。工作底稿主要記錄以下內容：

（一）檢查項目編號；

（二）檢查項目名稱；

（三）違法違紀事項主要內容的摘錄（包括違法

違紀事項發生的日期、憑證號、原會計分錄、金額和文件號等）；

（四）附件的主要內容及張數；

（五）被檢查單位相關人員簽名；

（六）檢查組制單人簽名及填制日期；

（七）檢查組復核人簽名及復核日期。

第十一條財政檢查工作底稿的附件主要包括下列檢查證明材料：

（一）與被檢查事項有關的賬簿、報表、憑證等

資料的復印件；

（二）與被檢查事項有關的文件、合同、協議、

會議記錄、往來函件等資料的原件、復印件或摘錄件；

（三）注冊會計師簽名提供的有關審計報告等資

料。

第十二條財政檢查工作底稿應做到條理清楚、用詞準確、字跡清楚、格式規范、結論明確。檢查工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計量方法等必須準確、前后一致，相關的證明資料要充分完整，不互相矛盾。

相關的工作底稿之間的數據有鉤稽關系的，相互引用時應注明底稿編號。

財政檢查工作底稿所附的相關證明材料，應經被檢查單位或其他資料提供者的簽證認定。如有特殊情況，無法簽證認定的，檢查組應作書面說明。

第十三條財政檢查工作底稿的所有權屬組織檢查的財政機關，未經批準，檢查組不得對外提供。

第十四條檢查組在實施財政監督檢查過程中，遇到重大問題應及時向有關局領導請示匯報，不得隱瞞或擅自答復。

第十五條檢查人員向有關當事人收集證言、證詞的，應按照財政檢查有關規定進行，認真做好財政監督檢查詢問記錄單。

第十六條檢查現場工作結束后，檢查組應根據檢查工作底稿及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，匯總填制《財政檢查報告》。檢查報告主要包括：

（一）財政機關、被檢查單位名稱，檢查報告編

號，出具檢查報告時間；

（二）檢查的范圍、內容、方式、時間；

（三）檢查組的基本情況；

（四）被檢查單位的基本情況（包括會計人員配

備和銀行開戶情況）；

（五）對檢查事項的檢查結論；

（六）對被檢查單位提出的檢查處理建議和意

見。

第十七條檢查報告應當內容完整、語言簡練、表達準確、結構合理、層次清晰、文字規范。檢查報告經檢查組集體討論并由檢查組長定稿，送達被檢查單位征求意見。

第十八條被檢查單位自收到檢查報告之日起3日內提出書面意見，書面意見對檢查結論有異議的，檢查組應當進行核查、取證。如有必要，修改財政檢查報告。

第十九條被檢查單位自收到檢查報告之日起3日內沒有提出書面意見或說明的，視同對報告無異議。

第二十條檢查組應在檢查結束后10日內，將財政檢查報告、被檢查單位的書面意見、檢查工作底稿等資料提交財政局組織檢查部門。

第四章檢查審理

第二十一條財政機關在收到檢查組的檢查報告、被查單位的意見或說明、檢查工作底稿等材料后，應組織專人成立審理小組，依照國家有關法律、行政法規和規章，本著“事實求是、證據確鑿、程序合法、定性準確”的原則進行審理。

第二十二條審理小組對下列事項進行審理：

（一）查證的有關事項事實是否清楚；

（二）查證收集的證明材料是否客觀、充分、合

法；

（三）檢查程序是否符合規定；

（四）對違反財政法規問題的認定依據是否準

確，行政處罰建議是否恰當。

第二十三條審理小組根據不同情況對審理事項分別作出以下處理：

（一）檢查材料不完整或不規范以及檢查的有關

事項事實不清、證據不充分的，終止審理。通知檢查小組予以說明并負責核實、補充，必要時由牽頭組織檢查的有關處（室、局）另行組織調查、取證；

（二）認定依據不準確，擬作出的財政檢查決定

不當的，予以指出并提出修正意見；

（三）檢查未履行法定程序，不予審理，并要求

立即停止檢查；

（四）審理認定檢查報告及其擬作出的檢查決定

或檢查意見事實清楚、證據充分、依據準確、程序合法的，簽署意見，審理通過。

（五）對財政檢查中發現數額大、情節嚴重或頂

風違紀的案件，審理小組可以提前介入，協同檢查、核實、取證，查清案件。

第二十四條檢查報告經審理小組審理通過后，應形成書面審理意見，并由審理人、審理小組組長署名，連同審理材料報局領導審批。依法下達《財政檢查決定》或《財政檢查意見》，并送達被檢查單位。

審理小組對送達到被檢查單位的文書需填寫《文書送達回執》，并由被送達人簽收。

第二十五條《財政檢查決定》應包括下列內容:

（一）文號;

（二）主送單位及抄送單位;

（三）檢查的范圍、內容、方式和時間;

（四）被檢查單位違反國家財政法規的事實;

（五）定性、處理、處罰決定及其依據；

（六）處理、處罰決定執行的期限和要求；

（七）被檢查單位依法享有的權利；

（八）被檢查單位依法申請行政復議的期限和復

議機關。

第二十六條《財政檢查意見》應包括下列內容：

（一）編號；

（二）主送單位及抄送單位；

（三）檢查的范圍、內容、方式和時間；

（四）被檢查單位違反國家財政法規的事實；

（五）對被檢查單位提出的檢查意見和建議；

（六）整改的期限和要求。

第二十七條市財政局在法定權限范圍內對被查單位或個人作出暫停經營業務、執行業務，吊銷許可證或執照、較大數額罰款等處罰決定之前，應以《財政行政處罰告知書》的形式，告知被檢查單位及當事人作出處罰決定的事實、理由及依據和被查單位及當事人依法享有的權利。被查單位及當事人要求聽證的，市財政局應組織聽證。

第二十八條對被檢查單位違反財政法規的行為，應依法追究負有直接責任的主管人員和其他直接人員黨紀、政紀責任或刑事責任，取消會計技術職務資格或解聘會計職務的，應填寫《財政檢查移送單》，列明當事人的違紀事實、證據、處理處罰依據、處罰建議等，移送有關主管機關處理。

第五章結案歸檔

第二十九條每項檢查的審理結束后，審理小組應將該項檢查的全部材料交局有關部門專人歸檔備查，要求被檢查單位落實整改的，應由組織檢查的部門負責督促收集有關材料。

第三十條對檢查檔案應按照局機關檔案管理要求，及時整理歸檔，登記造冊，妥善保管。

第三十一條本操作規范從二OO*年*月*日起執行。

第三十二條本操作規范由蘇州市財政局監督檢查處（局）負責解釋。