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第一章總則

第一條為了加強財政收支管理，提高資金使用效益，逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和國家、省財政國庫管理制度改革試點方案，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條**市市級政府所有的財政資金，其收入收繳、支付使用以及管理監(jiān)督工作，適用本辦法。

實行垂直管理的部門和單位，其主管部門另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。

第三條財政部門、人民銀行、征收機關(guān)、預(yù)算單位、審計以及監(jiān)察機關(guān)，在各自職責范圍內(nèi)，共同做好財政國庫管理工作。

第四條財政國庫管理應(yīng)當從實際出發(fā)，遵循整體規(guī)劃、分步實施、平穩(wěn)推進的工作原則。

第五條財政國庫管理應(yīng)當建立國庫單一賬戶體系，財政資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶或者財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或者用款單位。

第二章部門職責

第六條財政部門在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同人民銀行制定、完善本市財政國庫管理的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)相關(guān)部門關(guān)系，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。

（二）履行財政監(jiān)督職能，督促財政資金及時、完整地繳入國庫單一賬戶或者財政專戶，按規(guī)定辦理財政資金退付審批。

（三）審批預(yù)算單位報送的用款計劃，根據(jù)年度預(yù)算和用款計劃，合理調(diào)度資金，按規(guī)定程序辦理財政資金的支付執(zhí)行，定期與預(yù)算單位核對賬務(wù)。

（四）建立、完善財政管理信息系統(tǒng)和財政國庫管理操作系統(tǒng)，運用信息技術(shù)對財政資金收支執(zhí)行情況跟蹤分析。

（五）選擇銀行，指導(dǎo)銀行辦理財政資金的支付、清算業(yè)務(wù)。

第七條人民銀行在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同財政部門制定、完善本市財政國庫管理的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)相關(guān)部門關(guān)系，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。

（二）根據(jù)國家財經(jīng)制度、預(yù)算管理和國庫制度的有關(guān)規(guī)定，負責辦理各項財政預(yù)算收入的收納、分成、留解、退付及庫款的支撥。

（三）監(jiān)督財政預(yù)算資金按規(guī)定及時、完整地繳入國庫單一賬戶。

（四）指導(dǎo)、監(jiān)管銀行辦理財政資金支付清算業(yè)務(wù)。

（五）建立健全銀行間清算系統(tǒng)，提供實時清算服務(wù)，為國庫集中收付提供技術(shù)保障。

第八條征收機關(guān)在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）會同財政部門、人民銀行制定財政資金收入收繳管理的規(guī)章制度，依法履行財政資金征收管理職責。

（二）根據(jù)財政資金收入收繳的有關(guān)規(guī)定，辦理財政資金繳入國庫單一賬戶或者繳入財政專戶。

（三）負責或者協(xié)助辦理財政資金的退付審批工作。

（四）配合財政部門了解、檢查和審核財政資金的征收、繳納以及退付。

第九條一級預(yù)算單位負責組織落實本部門及所屬單位財政國庫管理制度的實施，基層預(yù)算單位負責落實本單位財政國庫管理制度的實施。預(yù)算單位在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）根據(jù)財政部門提供的預(yù)算編制方法和開支標準，編制本單位的年度部門預(yù)算，按規(guī)定程序辦理本部門預(yù)算調(diào)整。

（二）在批準的預(yù)算范圍內(nèi)，依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，依法履行單位財務(wù)管理和會計核算職責。

（三）編制本單位的用款計劃，提出支付申請，提供申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性。

（四）配合財政、審計部門對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與支付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

（五）一級預(yù)算單位負責審核、匯總本部門及所屬單位的部門預(yù)算和用款計劃。

第十條銀行，是指受財政部門委托，具體辦理財政資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

銀行在財政國庫管理工作中的主要職責：

（一）根據(jù)有權(quán)部門簽發(fā)的有效支付申請，按照與財政部門簽訂的財政資金支付與清算協(xié)議，安全、準確、及時地辦理財政資金的支付和清算。

（二）建立健全操作規(guī)程和內(nèi)部管理制度。

（三）按時向有關(guān)部門反饋支付信息。

第十一條審計部門依法對財政國庫管理工作實施審計監(jiān)督，監(jiān)察部門依法對財政國庫管理工作及其工作人員實施紀律監(jiān)督和檢查。

第三章國庫單一賬戶體系

第十二條國庫單一賬戶體系，是指由財政部門開設(shè)，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。具體包括國庫單一賬戶、財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。

第十三條國庫單一賬戶，由財政部門在同級人民銀行開設(shè)。用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政資金的收支活動，以及與上下級財政之間的往來，并與財政零余額賬戶、特設(shè)專戶進行清算。

財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，包括預(yù)算外資金財政專戶和專項資金財政專戶。用于記錄、核算、反映未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（資金）、主管部門集中收入等財政資金的收支活動，與財政零余額賬戶進行清算。預(yù)算單位根據(jù)工作需要，可向財政部門申請開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶單位分戶。

財政零余額賬戶，由財政部門在銀行開設(shè)，下設(shè)集中支付賬戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶和政府采購專戶。用于記錄、核算、反映財政資金支付活動，與國庫單一賬戶、財政專戶和預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。

預(yù)算單位零余額賬戶，由財政部門在預(yù)算單位選擇的商業(yè)銀行開設(shè)。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動，與財政零余額賬戶進行清算。

特設(shè)專戶，由財政部門在政策性銀行或者商業(yè)銀行開設(shè)。用于記錄、核算、反映經(jīng)政府批準或者財政部門按預(yù)算單位銀行賬戶審批程序批準的特殊專項資金的收支活動。根據(jù)特設(shè)專戶的具體用途，由財政部門或者預(yù)算單位使用。

第十四條為保證財政資金及時撥付，財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶在銀行間實時清算系統(tǒng)成熟運行前，可以保留適量的備付資金。

第十五條財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，未經(jīng)批準，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或者撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和銀行的管理監(jiān)督。

第十六條實行國庫集中支付的預(yù)算單位，可以使用以下銀行賬戶：

國庫單一賬戶體系中由預(yù)算單位使用的預(yù)算外資金財政專戶單位分戶、預(yù)算單位零余額賬戶以及代扣代繳戶、基本建設(shè)專戶等特設(shè)專戶。

根據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定開設(shè)的工會經(jīng)費戶、黨（團）費經(jīng)費戶、住房基金專用賬戶。

除前款規(guī)定外，實行國庫集中支付的預(yù)算單位不得保留、使用其他任何銀行賬戶。

第四章收入收繳管理

第十七條財政資金收入收繳采用直接繳庫和集中匯繳方式。

直接繳庫由繳款人依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或財政專戶；設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶單位分戶的征收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入單位分戶，單位分戶資金按日全額上劃財政專戶。

集中匯繳由征收機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收取的應(yīng)繳收入按日匯總繳入國庫單一賬戶或財政專戶；設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶單位分戶的征收單位，由征收單位將應(yīng)繳款項按日匯總繳入單位分戶，單位分戶資金按日全額上劃財政專戶。

第十八條財政資金收入收繳方式由財政部門和征收機關(guān)按照方便繳款人繳款和有利于管理監(jiān)督的要求確定。無須當場征收的收入，可實行直接繳庫；必須當場征收的收入或零星現(xiàn)金收入，可實行集中匯繳。

第十九條財政資金根據(jù)資金性質(zhì)，分別繳入國庫單一賬戶和財政專戶。

（一）繳入國庫單一賬戶的財政資金為：

（1）稅收收入和稅收附加;

（2）專項收入;

（3）納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險基金;

（4）罰沒收入;

（5）其他納入預(yù)算管理的財政資金。

（二）繳入財政專戶的財政資金為：

（1）未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險基金;

（2）主管部門從所屬單位集中的上繳資金;

（3）其他未納入預(yù)算管理的財政資金。

第二十條個別應(yīng)繳入國庫單一賬戶，但直接繳存條件暫不具備的財政資金，其具體繳庫辦法由財政部門、人民銀行和征收機關(guān)協(xié)商確定。

第二十一條財政資金中應(yīng)當上繳上級或者由各級財政共享、分成部分，由財政部門、人民銀行和征收機關(guān)按財政體制規(guī)定和專項資金管理要求，通過國庫單一賬戶體系辦理劃分、劃轉(zhuǎn)、留解。

第二十二條財政部門、人民銀行、征收部門應(yīng)嚴格按規(guī)定程序辦理財政資金的退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

（一）法律、法規(guī)規(guī)定的退付；

（二）發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；

（三）由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的；

（四）有權(quán)部門明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌烁俄椖俊?/p>

第二十三條稅收收入及附加的退付申請，按規(guī)定分別由征收機關(guān)或者財政部門審批，通過國庫單一賬戶體系執(zhí)行。

除稅收收入及附加以外的退付申請，由征收機關(guān)和財政部門共同審批，通過國庫單一賬戶體系執(zhí)行。

財政部門、征收機關(guān)對收入退付信息應(yīng)當實行信息共享。

第五章支付管理

第二十四條財政資金支付實行國庫集中支付。

第二十五條用款計劃是財政部門辦理財政資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位應(yīng)當根據(jù)有權(quán)部門批準的年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、收入繳庫情況和工作開展進度按時編制用款計劃，報財政部門審批。

年度預(yù)算批準前，財政部門根據(jù)預(yù)算單位上年預(yù)算安排情況，下達撥款控制數(shù)，預(yù)算單位根據(jù)撥款控制數(shù)，編制用款計劃。

預(yù)算外資金、專項資金的用款計劃編制遵循“先收后支”原則。

用款計劃格式和編制方式由財政部門制訂。

第二十六條財政部門應(yīng)當依據(jù)年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算以及項目進度和收入繳庫情況，審批預(yù)算單位上報的用款計劃，簽注財政核定數(shù)后返還預(yù)算單位執(zhí)行。

第二十七條預(yù)算單位應(yīng)當嚴格按照已批準的用款計劃申請使用財政資金。因政策性調(diào)整或特殊專項支出，確需調(diào)整用款計劃的，由預(yù)算單位填制用款計劃調(diào)整表，經(jīng)財政部門審批后，調(diào)整用款計劃。

第二十八條預(yù)算單位應(yīng)當在財政核定的用款計劃額度范圍內(nèi)，根據(jù)工作開展情況，向財政部門提出支付申請。財政部門受理支付申請后，按照本辦法第二十九條規(guī)定的支付方式予以支付。

第二十九條國庫集中支付按支出類型，分別采用財政直接支付和財政授權(quán)支付方式。

財政直接支付，是指財政部門根據(jù)預(yù)算單位支付申請，向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將財政資金支付到收款人賬戶。

財政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位根據(jù)財政批準額度，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人，并按規(guī)定與財政零余額賬戶進行清算。

第三十條財政直接支付的范圍包括：

（一）工資支出。預(yù)算單位由財政資金安排的在職人員工資支出和離退休人員離退休費。

（二）政府采購支出。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，預(yù)算單位采購納入集中采購目錄所列項目的支出。

（三）專項支出。有財政資金投入，列入專項資金管理，具備財政直接支付條件的項目支出。

（四）其他應(yīng)當實行直接支付的支出項目。

第三十一條財政授權(quán)支付的范圍包括:

（一）財政統(tǒng)發(fā)工資范圍外的零星人員經(jīng)費支出。

（二）零星的日常公用經(jīng)費支出。

（三）政府采購中分散采購項目支出。

（四）經(jīng)財政部門批準的其他支出。

第三十二條財政部門、人民銀行、銀行、預(yù)算單位要建立定期對賬制度，加強賬務(wù)核對，保證各方賬務(wù)記錄相符。

第六章罰則

第三十三條違反本辦法的行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十四條對預(yù)算單位符合預(yù)算管理要求、各項手續(xù)齊全的用款計劃和支付申請，財政部門工作人員無正當理由拖延審批或支付，影響預(yù)算單位正常工作的，由財政部門對直接責任人員給予行政處分。

第三十五條征收機關(guān)不按照規(guī)定的財政資金收入收繳方式繳納財政資金，無正當理由延緩繳納財政資金，由財政部門報請其上級主管部門責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

征收機關(guān)擅自變更財政資金退付范圍、標準，不按規(guī)定辦理財政資金退付審批手續(xù)，提供虛假審批依據(jù)，致使財政資金流失，尚不構(gòu)成犯罪的，由其上級主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究直接責任人刑事責任。

第三十六條預(yù)算單位新設(shè)、保留不屬于本辦法第十六條規(guī)定的銀行賬戶的，未經(jīng)財政部門批準，擅自變更銀行賬戶的，由財政部門責令撤銷賬戶，賬戶資金全額收繳財政。

預(yù)算單位不按預(yù)算安排和已批準的用款計劃使用財政資金，擅自變更財政資金用途，情節(jié)嚴重的，由財政部門報請有權(quán)部門相應(yīng)扣減單位預(yù)算指標，對直接責任人員由其行政主管部門給予行政處分。

第三十七條國庫集中支付銀行不履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)，由財政部門給予警告，情節(jié)嚴重的，取消其銀行資格。

第七章附則

第三十八條本辦法所稱財政部門是指**市財政局，人民銀行是指中國人民銀行**市中心支行。

第三十九條暫未納入國庫集中支付范圍的預(yù)算單位和特定項目資金，按照原有方式辦理支付執(zhí)行。

第四十條各市、區(qū)可結(jié)合本地實際，參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

第四十一條本辦法自20**年2月1日起施行。