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為貫徹落實全國稅務系統(tǒng)隊伍建設工作會議精神，根據(jù)《國家稅務總局關于加強對稅收執(zhí)法權和行政管理權監(jiān)督制約的意見》，結合我市系統(tǒng)的工作實際，特提出以下實施意見：

一、加強對“兩權”監(jiān)督的目的意義

為適應新時期稅收工作面臨的形勢和任務需要，全面加強地稅干部隊伍建設，積極發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟基礎發(fā)展中的重要作用，必須大力強化對稅收執(zhí)法權和行政管理權(以下簡稱“兩權”)的監(jiān)督制約。加強對“兩權”的監(jiān)督和制約，對于保證國家稅收法規(guī)和各項規(guī)章制度全面、正確貫徹實施，保證我市地稅系統(tǒng)“一、二、四”工作方針的正確執(zhí)行和落實，全面加強隊伍建設和黨風廉政建設，從機制和源頭上鏟除滋生腐敗問題的條件和土壤，防止和糾正以權謀私，以稅謀私，保證公正執(zhí)法、廉潔從政，樹立地稅部門良好的社會形象，真正成為政府機關的典范，具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。

二、實施對“兩權”監(jiān)督的指導思想和基本原則

隨著我市地稅稅收征管改革的不斷深入發(fā)展，對如何加強對“兩權”監(jiān)督進行了積極探索，積累了很多成功經(jīng)驗，有效地加強了對稅收執(zhí)法權的制約，減少了稅收執(zhí)法過程中的隨意性和人為作用；組建地稅以來，在人、財、物的管理方面，建立和健全了一系列規(guī)章制度，在科學性規(guī)范化管理方面，進行了大膽的嘗試，實施了多項改革措施，有效地加大了監(jiān)督管理的力度，對于遏制腐敗問題的發(fā)生起到了積極的作用，有力地推動了全市地稅系統(tǒng)的干部隊伍建設。但是，我們必須清醒的認識到，在“兩權”的運行過程中，仍然存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，有的個別問題甚至還比較嚴重，破壞了地稅機關在人民群眾中的形象，強化對“兩權”的監(jiān)督制約，對加強隊伍廉政建設具有十分重要的意義。強化對“兩權”的監(jiān)督制約的指導思想是：堅持以鄧小平理論和黨的基本路線為指導，以同志“三個代表”的重要思想為指針，認真貫徹落實國家稅務總局加強干部隊伍建設的會議精神，堅持“兩手抓、兩手硬”的工作方針，緊密圍繞稅收中心工作，針對“兩權”運行過程中容易發(fā)生問題的部位和環(huán)節(jié)，聯(lián)系我市地稅的工作實際，采取切實有效措施，強化監(jiān)督，嚴格管理，不斷深化征管改革，建立健全適應社會主義市場經(jīng)濟體制和稅收工作需要的監(jiān)督制約機制，從源頭上預防和遏制腐敗，為圓滿完成各項稅收工作任務提供有力的監(jiān)督保證。按照國家稅務總局的統(tǒng)一要求，結合地稅實際，強化對“兩權”的監(jiān)督制約，必須堅持以下六項原則：

1.黨組統(tǒng)一領導，分級管理，逐級監(jiān)督的原則；

2.全面監(jiān)督和突出重點監(jiān)督相結合的原則；

3.責權一致，獎懲分明的原則；

4.簡明規(guī)范，便于操作的原則；

5.內部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結合的原則；

6.事前監(jiān)督和事后處理相結合的原則。

三、監(jiān)督的主要內容

實施對“兩權”的監(jiān)督制約，必須依據(jù)國家的法律、法令和黨的方針政策，國家稅務總局和北京市的有關規(guī)章、條例，以及北京市地稅局有關黨風廉政建設的制度規(guī)定開展工作。要堅決采取有效的監(jiān)督措施，防止有令不行、有禁不止，上有政策、下有對策，以及以權謀私、以稅謀私、貪污受賄等違法違紀行為的發(fā)生。

(一)對稅收執(zhí)法權監(jiān)督的重點

1.征收環(huán)節(jié)。主要是對稅款的按期征收、入庫、上繳、提退、欠稅、強制執(zhí)行措施等征收行為的監(jiān)督。防止出現(xiàn)應征不征，或收人情稅、關系稅，收過頭稅；混淆入庫級次，截留、轉引稅款；違規(guī)開設稅款過渡帳戶，貪污挪用稅款；擅自制定提退政策，超標準、超范圍提取代征手續(xù)費，對欠稅不能及時入帳，隱瞞不報，擅自減免；對應該采取稅收強制措施而未采取，導致稅款流失和有無私分或低價私售扣壓商品等問題的發(fā)生。

2.管理環(huán)節(jié)。主要是對發(fā)票的管理使用，企業(yè)所得稅年終匯算清繳，納稅方式及稅額核定，停歇業(yè)戶的管理，減、免、緩稅審批，稅收保全和強制執(zhí)行的監(jiān)督。防止明緩實欠，明欠實免等問題的發(fā)生。

3.稅務稽查環(huán)節(jié)。主要是對選案、檢查、審理、執(zhí)行四項工作程序，特別是對檢查環(huán)節(jié)的監(jiān)督。防止人情選案，選而不查，查而不報，查多少報，構成偷稅罪，該移交而不移交，追繳滯補罰不及時不到位，執(zhí)法違法，以權謀私問題的發(fā)生。

4.稅務處罰環(huán)節(jié)。主要是對處罰依據(jù)是否準確、裁定是否適當，程序是否合法進行監(jiān)督。防止應罰不罰，重責輕罰，高定低罰，以補代罰，以罰代刑等問題的發(fā)生。

(二)對行政管理權監(jiān)督的重點

1.人事管理。主要是對人員錄用、干部免任、職務晉升、人員調配、職稱評定等項的監(jiān)督。防止人事工作中的失職失察，甚至買官等問題的發(fā)生。

2.財、物管理。主要是對預算內外資金的管理和使用，基建工程、服裝制作、票證印刷的管理，稅控設備的配置，交通、通訊工具，稅務裝備等大宗物品采購、使用、管理，以及房產(chǎn)使用管理監(jiān)督。防止資金支出失控，亂批亂支，揮霍浪費公款；收受回扣、貪污挪用公款(稅款)等問題的發(fā)生。

四、監(jiān)督的措施和途徑

(一)強化教育，不斷增強地稅干部的法律意識和廉潔自律意識。

各級地稅機關要從教育入手，在廣大干部職工中，認真開展黨的基本理論、基本路線、基本綱領教育，進行以愛國主義、集體主義、社會主義為核心的思想道德和職業(yè)道德教育，進行以愛黨、愛國、愛崗位，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀為主要內容的“三愛三樹立”教育，使廣大地稅干部，特別是各級領導干部樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀；開展經(jīng)常性的法制、黨紀政紀和反腐倡廉教育，使廣大地稅干部正確對待和運用手中的權力，嚴格執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨領導干部廉潔從政若干準則(試行)》和“稅務干部十五不準”等有關廉政規(guī)定，秉公執(zhí)法執(zhí)紀，廉潔從政從稅，自覺接受內外部監(jiān)督，筑起堅不可摧的拒腐防變思想道德防線。

(二)進一步深化改革，健全完善制度，規(guī)范權力運行的監(jiān)督制約機制。

1.深化征管改革，建立和完善權力制衡機制。嚴格按照《征管工作規(guī)程》進行征收管理，科學配置稅收執(zhí)法權，充分利用計算機大系統(tǒng)等現(xiàn)代化征收管理手段，建立機控機制，減少人為的隨意性；加強對納稅數(shù)額的核定工作，嚴格執(zhí)行定額工作核定程序和標準，并在辦稅服務場所試行公開定額定率戶的定額結果，嚴格對納稅數(shù)額核定工作的檢查，加強對停歇業(yè)戶工作的監(jiān)督管理。嚴格執(zhí)行規(guī)范的工作程序，停歇業(yè)戶必須經(jīng)過案頭稽核程序；稅務所必須嚴格按照案頭稽核工作規(guī)程進行檢查，督促企業(yè)清稅結票；加強對減、免、緩、退稅審批工作的監(jiān)督管理，要嚴格按照市、區(qū)(縣)兩級審批權限和審批程序辦理審批。嚴格執(zhí)行會計統(tǒng)計制度，進一步完善和落實稅款結繳、票證管理等項制度。按照《稽查工作規(guī)程》認真開展稅務稽查工作，嚴格實行選案、稽查、審理、處罰“四分離”；制定稅務檢查文書范本，規(guī)范執(zhí)法，加強內外監(jiān)督制約；進一步完善稅務檢查選案制度，建立申報稽核工作機制；強化稅務檢查工作底稿制度，對稅務檢查實施環(huán)節(jié)的執(zhí)法行為過程進行制約；加強稅款執(zhí)行工作，加大稅收保全和強制執(zhí)行力度，對偷稅數(shù)額較大，社會反映強烈的涉稅違法案件，達到移送標準的主動向公安部門移送。法制和監(jiān)察部門要有計劃地開展行政執(zhí)法檢查，對稽查案件要進行重點抽查。通過深化改革，在稅收征管工作的全過程建立健全全方位、立體交叉的權力制衡機制，杜絕濫用稅收執(zhí)法權問題的發(fā)生。

2.深化人事制度改革，建立健全競爭激勵機制。以中央關于“深化干部人事制度改革綱要”為指導，實行競爭上崗、任職見習、晉升公示等制度。嚴格按照規(guī)定實行干部交流，崗位輪換、近親回避等制度，重要崗位人員連續(xù)任職滿五年的，必須進行崗位輪換或交流，建立能上能下，能者上，庸者下的選人、用人機制；加強和完善干部談話制度、誡勉制度、回避制度、領導干部報告?zhèn)€人重大事項制度、廉政鑒定制度，任職經(jīng)濟責任審計制度，以及組織人事部門和紀檢監(jiān)察部門聯(lián)席會制度，防止和克服人事工作中的不正之風。

3.建立健全財、物管理透明、公開的監(jiān)督機制。各級地稅機關要嚴格執(zhí)行會計制度，建立健全財務開支標準及審批權限管理辦法；嚴格按照市財政局等有關部門要求清理帳戶，各單位除行政財務、計會和有文件規(guī)定的組織機構設立帳戶外，其它凡未經(jīng)財政部門審定批準的帳戶一律取消，不得以個人或單位名義辦理各種存款；完善財務開支、審批權限手續(xù)，收支明確、各司其職；凡從系統(tǒng)外正當渠道來源的資金，一律納入財務部門專項管理，由所在單位統(tǒng)一調配使用，各種專項支出一律采取報帳制；嚴格資金使用審批、報銷制度，重大經(jīng)費支出實行民主決策。集體審批，基層稅務所要實行定期向干部職工公布經(jīng)費的支出情況；基建、服裝制作、票證印制、稅控設備的配置及大宗物品采購試行公開招標，房屋、電腦、汽車等固定資產(chǎn)要建立帳目，定期清理核查，做到帳、物相符。

(三)完善監(jiān)督辦法，提高監(jiān)督效果。

1.推行政務公開。公開是監(jiān)督的基礎，沒有公開就無法實施監(jiān)督。各級地稅機關要在稅務公開的基礎上向政務公開延伸，按照公正公平、公開的原則，公開稅收政策法規(guī)、崗位職責、辦事程序、辦事標準、納稅數(shù)額、違章處罰，以及相關工作制度、規(guī)定和廉政紀律；

公開選拔任用干部的標準和程序，實行民眾推薦，干部公開考錄、競爭上崗；對基建項目確定、大宗物品采購、服裝制作、票證印制，稅控設備配置等試行招投標的，要向干部職工公布招投標情況。

2.實行權力分解，便于監(jiān)督。稅收管理實行審核權與審批權相分離，稅務稽查實行選案、審理兩個環(huán)節(jié)的分權制約，稅務處罰實行查審分離；人事管理中提拔任用干部在進行民主測評的基礎上，要事先征求紀檢監(jiān)察

部門的意見，凡被紀檢監(jiān)察部門否決或群眾測評不超過半數(shù)的，不得提交黨組討論；財、物管理實行預決算編制管理，財務支出管理，內部審計管理要互相制約，貫徹行政首長負責與集體研究審核相結合的原則，既要避免“一支筆”變成一個人說了算的現(xiàn)象發(fā)生，又要避免不敢負責的問題出現(xiàn)。

3.建立健全內部審計制度。根據(jù)我市地稅系統(tǒng)實際，在計會部門增加審計職能，配備專職審計人員，計會部門要與監(jiān)察部門、財務部門互相配合，強化內部稅收執(zhí)法活動專項審計；加強內部財務審計，凡是投資較大的設備、設施和基本建設項目，在單位內部分段進行審計。

4.開展行政執(zhí)法監(jiān)察。稅收執(zhí)法檢查，要與行政監(jiān)察做到有機結合，統(tǒng)一安排、統(tǒng)一組織，積極發(fā)揮行政執(zhí)法檢查組的作用，每年的巡視檢查單位數(shù)不少于30％，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，妥善作出處理。

5.充分發(fā)揮外部監(jiān)督作用。要積極發(fā)揮社會特邀監(jiān)察員的作用，自覺自愿的接受評議，及時改進工作。各單位應設立舉報箱、公布舉報電話、建立局長接待日制度，及時收集和掌握對“兩權”行使的意見和反映，對問題及時給予糾正和處理。

(四)落實責任，強化監(jiān)督

在行使“兩權”的各部門和“兩權”運行的各環(huán)節(jié)，都要定崗定責，實行崗位責任制，確保責任落實到人；建立部門責任制，各職能部門要針對分管業(yè)務范圍內容易發(fā)生問題的部位和環(huán)節(jié)，進一步制定和完善制度、嚴格管理，及時糾正和解決存在的問題，以減少和預防濫用權力問題的發(fā)生。制定《稅務行政違法責任追究暫行辦法》，法制部門、紀檢監(jiān)察部門要積極發(fā)揮監(jiān)督作用，嚴格實施責任追究，確保監(jiān)督到位。

(五)加強領導，確保監(jiān)督落實

各級地稅機關要切實加強對“兩權”監(jiān)督工作的領導，把對“兩權”的監(jiān)督作為領導干部黨風廉政建設責任制的重要內容，列入各級黨組的重要議事日程，認真抓好各項工作的落實，保證對“兩權”監(jiān)督到位。各級領導干部要以身作則、嚴于律己、率先垂范，以自己的模范行動影響和帶動廣大地稅干部正確行使好“兩權”。同時，各級地稅機關要把加強對“兩權”的監(jiān)督制約作為一項事關全局的長期任務、經(jīng)常性的工作，做到權力運行到哪里，對權力的監(jiān)督就延伸到哪里，并不斷總結和探索對“兩權”監(jiān)督的經(jīng)驗和途徑，在稅收執(zhí)法權和行政管理權的運行過程中，形成有效的監(jiān)督制約機制，確保依法征收、依法行政、努力建設一支高素質的地稅干部隊伍。