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1.目的

為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家《醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實際，特制定本管理辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于醫(yī)院財務(wù)管理。

3.管理職責

3．1財務(wù)科

3．1．1負責年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。

3．1．2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結(jié)并提出有關(guān)改進建議。

3．1．3協(xié)助院長對年度預(yù)算進行布置，對各預(yù)算科室上報的預(yù)算進行匯總，上報院長審核。

3．2各科室主任（主管）

3．2．1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。

3．2．2對本責任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標。

3．2．3對本責任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

3．3各線分管領(lǐng)導(dǎo)

3．3．1院級各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負責對本分管線各科室的預(yù)算進行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標開展。

3．3．2對各分管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進。

3．3．3對因情況變化，需要超預(yù)算開支的，負責審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

3．4院長

3．4．1負責組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管理，開源節(jié)流，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

3．4．2負責全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會的要求進行展開。

3．4．3對超年度預(yù)算5%c以內(nèi)的開支進行審核，并報董事長審批。

3．5院務(wù)會

3．5．1負責對院長提交的匯總預(yù)算進行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經(jīng)營目標。

3.．5．2負責對超過年度預(yù)算5~15%以內(nèi)的開支進行審批。

3．6職工大會

3．6．1對年度醫(yī)院經(jīng)營提出切實可行的方針目標，為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。

3．6．2負責醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準。

3．6．3對超過年度預(yù)算15%以上的開支重新進行審議批準。

1醫(yī)院預(yù)算編制的原則

4．1堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。

4．2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4．3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。

5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)

5．1依據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。

5．2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。

5．3依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標。

6醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容

編制醫(yī)院預(yù)算是通過編制預(yù)算表來實現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購置明細表；固定資產(chǎn)購置明細表；維修費用預(yù)算明細表；收入支出預(yù)算表以及專項計劃開支預(yù)算表。這幾個表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。

7.醫(yī)院預(yù)算的編制方法

7．1基本數(shù)字表的編制

7．1．1床位數(shù)

預(yù)算年度病床數(shù)＝年初病床數(shù)＋新增病床數(shù)×使用月數(shù)÷12－減少病床數(shù)×減少月數(shù)÷12

7．1．2病床使用日數(shù)

病床使用日數(shù)＝開放病床數(shù)×全年病床工作日×年度病床使用率，

（上式中，全年病床工作日一般為365天。）

7．1．3門診人次

門診人次＝平均每日計劃門診人次×門診工作日

7．1．4職工人數(shù)

職工人數(shù)＝年初實有人數(shù)＋計劃增加人數(shù)×月數(shù)÷12－計劃減少人數(shù)×月數(shù)÷12

或職工人數(shù)＝按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)×年平均病床數(shù)

7.2大型購置預(yù)算表的編制

預(yù)算年度大型設(shè)備的購置，由使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出，逐一按設(shè)備名稱填寫在“大型購置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購置預(yù)算。

7.3其他固定資產(chǎn)購置預(yù)算的編制

由各需要部門提出，填寫“固定資產(chǎn)購置預(yù)算表”。

7．4收入預(yù)算表的編制

7．4．1門診收入

門診收入預(yù)算數(shù)＝每人次計劃收入標準×計劃門診人次

門診收入預(yù)算中的掛號費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。

7．4．2住院收入，

住院收入預(yù)算數(shù)＝計劃每床日收費標準×計劃病床使用日

住院收入預(yù)算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。

7．4．3制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。

7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測算辦法：

門診藥品收入=每人次平均費用×計劃門診人次

住院藥品收入=計劃每床日平均費用×計劃病床使用日

7．5支出預(yù)算編制（另）

7．5．1工資

工資預(yù)算根據(jù)全年各類人員平均人數(shù)和各類人員年平均工資標準計算。公式如下：

工資預(yù)算數(shù)＝預(yù)算年度各類人員年平均工資總額×預(yù)算年度平均職工人數(shù)

7．5．2補助工資

補助工資包括臨時工資、衛(wèi)生津貼、交通補貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開支水平，逐一求出補助中的明細支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細支出預(yù)算匯總成補助工資預(yù)算數(shù)。

7．5．3職工福利費

職工福利費包括福利費、工會經(jīng)費、獨生子女補貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補助工資。

7．5．4公務(wù)費

公務(wù)費包括辦公費、郵電費、差旅費等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．5藥品費

藥品費可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進銷差價后編制。具體按相關(guān)表格填寫，西藥和中草藥分開填列。

7．5．6原材料

原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。按相關(guān)表格填寫。

7．5．7衛(wèi)生材料（另）

衛(wèi)生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類材料占相應(yīng)收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。按相關(guān)表格填寫。

7．5．8其他材料、低值易耗品

按預(yù)計使用數(shù)分明細項目填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．9業(yè)務(wù)費、其他費用

編制方法參照其他材料低易品的編制方法。

7．5．10修費用預(yù)算表的編制

維修項目由各資產(chǎn)管理或使用部門提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護費，財務(wù)部門按醫(yī)院的大型設(shè)備原值×國家規(guī)定的提取比例計算平衡。

7．5．11行政后勤部門費用預(yù)算，根據(jù)往月開支情況，結(jié)合未來的業(yè)務(wù)量或工作計劃進行測算。

7．5．12專項開支預(yù)算(另)由相關(guān)部門根據(jù)需要提出。

8.財務(wù)報表

8．1預(yù)計資產(chǎn)負債表（另）

8．2預(yù)算收入支出表（另）

8．3資金收支預(yù)算表（另）

9.編制時間

年度預(yù)算原則上每年10月份開始著手進行，12月份報職工大會通過，次年1月開始執(zhí)行。