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[摘要]商業養老保險作為商業保險的一種，主要以人的生命和身體作為保險對象，當被保險人年老、退休或者保險期滿時可以由保險公司對其支付養老金。隨著社會經濟和科技水平的發展，商業養老保險管理工作想要實現更好的發展，同時滿足參保主體的利益,就要結合社會的整體發展情況實現新的變革。結合目前商業養老保險的管理形勢，分析其特點和存在的不足，結合實際發展狀況總結其走數字化管理路線的必要性及相關對策，進而實現商業養老保險的高效管理發展。

[關鍵詞]商業養老保險；管理現狀；數字化；管理

隨著商業養老保險業務網上辦理渠道的不斷完善，其管理的數字化水平也得到了一定提升，除了能夠落實財務和相關業務的數字化存儲、傳輸和確認記錄之外，其業務內容的對比和監管也得到了有效的管理。目前，商業養老保險業務的覆蓋面積、涵蓋內容不斷擴大，數字化管理手段在商業養老保險管理工作中的應用主要體現在會計核算工作中，所以我們要明確在今后的管理工作中要重視財務監管和分析工作，從多角度落實商業養老保險的數字化管理和質量提升。

一、我國商業養老保險管理運行現狀

在商業養老保險的發展進程中，我國始終堅持以客觀全面的角度來研究保險的具體管理內容。商業養老保險的運行和發展會對應相應的制度和落實措施，這是社會保障制度能夠順利落實并實現其根本社會職能的重要形式。雖然我國現有的保險制度發展較晚，但是整個商業保險行業卻以極快的發展速度成為社會保險領域的重要補充。經過多年的運行和發展，特別是相關法律法規的頒布和實施，我國保險行業的管理和制度落實有了更為細化的規范和要求，我國商業養老保險呈現出更為系統全面的發展。首先，以社保開展目的為本，實現保險范圍的擴大和職能的提升。商業養老保險是以國家法律和規定為基礎，結合多途徑吸收資金，所有參保主體在疾病、年老和滿足保險要求的其他情況下，都可以按照法律的規定獲得經濟補助。其出發點和落腳點都在保障，體現在商業養老保險支出環節上，因此，在商業養老保險管理中依法支付就成為十分重要的一項內容。商業養老保險按照法律規定支付對應的養老金，既是保護參保者合法權益的重要體現，更是實現商業養老保險重要發展和促進保險行業平穩發展的重要前提。其次，要充分發揮商業養老保險的預算和決算功能，以此來強化整個領域的運行效益。現如今，編制商業養老保險預算和決算已經成為社會發展的一個必然走向，這也能夠為商業養老保險的運營提供重要參考，對其效益分析和后續運營管理對策的優化也能起到一定的促進作用。在優化商業養老保險的預算管理時，要從提高整體管控促進資金利用率和提高養老保險的運行效益兩部分入手。再者，良好有序的預算管理能夠全面展示社保基金的收支狀況，對其中影響因素進行系統研究可以有效預防風險并強化管理質量。決算，能夠對商業養老保險全年的收支情況，做出客觀、全面的反映，可以及時分析管理的不足并采取應對措施，提高預算管理成效，實現商業養老保險整體應用和管理質量的發展。再次，要從商業養老保險的安全性入手，合法運營基金，最大限度保值增值。商業養老保險的管理不僅要重視其價值的提升，更關鍵的一點是要以基金的安全性為發展前提，同時這也是商業養老保險管理的重要環節和社會關注的熱點。我國的商業養老保險管理工作中為保證基金的流動性，除保證正常開支外，結余基金會在其對應的領域有所應用，受物價指數上漲、利率下調和通脹影響，出現了結余基金安全有余，保值增值不足的狀況。但無論如何，都能保證在法律法規框架內有效運營。最后，以法律法規為準繩，規范商業養老保險管理。我國商業養老保險管理都嚴格按照相關法律法規規定辦理，各經辦機構及保險公司依據相關法律法規，結合單位實際，制訂規章制度并加以落實，特別是涉及基金收支安全等方面的內容，更是一絲不茍地落到實處。

二、商業養老保險管理存在的不足

(一)重視程度不夠，信息未能及時共享

在我國社保類型不斷豐富的同時，不同險種之間的溝通制度不夠健全，會出現個別主體重復領取社保待遇的情況。商業養老保險的管理工作中對數字化管理技術的應用有所缺乏，導致平臺數據未能共享，對保險基金的領取情況掌握不足。目前，我國社保信息管理體系較為獨立，不同的險種由單獨的機構展開管理，其對應的數據也較為獨立，還未能實現系統的有序流動性應用，多險種間的信息互通會導致個別主體重復享受多份社會保險的狀況。另外社保基金的不同管理部門之間缺乏有效的溝通，對于信息的交換工作落實不足也會造成部分個體的保險被人冒領的狀況，商業養老保險管理工作的不足會直接影響相關人員信息更新的時效性和有效性。

(二)信息平臺建設滯后，缺乏技術創新

數字信息化的時代發展背景有利于推進我國社會相關保障制度的整體性發展，但在對社保基金管理工作的分析過程中可以得知，受科技信息水平的限制，整個商業養老保險的監控系統難以滿足不斷發展的數字化時代的整體需求，對于商業養老保險的管理工作會產生限制性的影響，會直接影響平臺的整體結算質量和社保基金的有效性應用。在社保經辦機構獲取不同保險信息時，其對應的查詢和操作過程較為復雜，系統中所包含的內容不夠科學嚴謹，會引發社保基金在時間和主體的管理工作中的不足。相關管理部門和社會保險業務辦理單位因缺乏對數字化管理模式的關注，未能完全依照數字化手段來完成業務的操作和辦理，會導致其平臺的建設有所落后。另外商業養老保險管理的技術水平需要按照時代的發展特征展開創新，目前其整個管理水平相對滯后，存在較大的社保基金管理風險。

(三)管理制度不完善，管理系統落后

在商業養老保險機構落實保險基金管理工作的過程當中，想要從整體的工作安排上來確保管理工作的有序進行，盡量避免出現的各類風險問題，需要完善健全的商業養老保險管理制度，從而有助于提升商業養老保險工作的規范性發展。目前商業養老保險工作的落實過程中，因為其涉及的范圍較為廣泛，所包含的信息數據需要結合相關的制度來展開綜合性的管理，對商業養老保險管理工作進行綜合性的評價得知，其具體的實踐應用未能完全依照科學合理的審核程序來進行基金的管理和后續的支付，對應的定點服務中心完全以利益收入為工作重點，對于社保支出的安全性管理有所欠缺，會導致違規收費等問題的出現而不能及時處理，會在一定程度上影響整個商業養老保險工作的科學化發展。

三、商業養老保險數字化管理概況

(一)商業養老保險的會計核算特征

在商業養老保險的管理核算工作上，其管理的主體所對應的并不是保險機構，而是資金本身，由社保資金的性質所決定。商業養老保險說明的內容是：要確保資金的應用覆蓋所有投保主體，要保證審核人員的工作能夠滿足所有主體的需求并符合其實際需求，另外基金信息的變化要以全體人員為目標，再有資金的核算要以數據支撐為根本，確保其運用的安全性發展。在開展商業養老保險管理系統的建設工作過程中，要以投資者的資金安全為第一考量，確保其呈現平穩的運行狀態；其次，要確保明細核算能夠直接對接用戶的個人保險支出需求，包括養老、醫療等方面，必須實施信息化管理才能夠實現這些要求。

(二)社會保險基金數字化管理現狀

分析目前社保基金的數字化管理工作的發展，目前其運行系統的發展僅僅能夠在一定程度上減少工作人員的記賬量，但整個數字化系統的應用和發展還不夠成熟。例如，在商業養老保險費用的征收、數字票據的整理方面依然需要相關工作人員通過手工記錄的方式來完成，這樣很容易出現錯誤，而且增加了其總體的勞動量，從而導致在收、付信息的記錄和應用上出現差錯。所以，在數字化管理工作的落實工作中，會計電算化系統的應用并不能完全滿足數據在整個管理工作當中的應用，其具體的細節和應用體系還需要不斷完善提升。雖然目前計算機技術的引入能夠降低工作人員的工作負擔，但在數據的計算工作上依然存在一些不足。在社保主體的養老賬戶和醫療賬戶的記錄上，不僅要有詳細的記錄還要明確到個體賬戶的細節上。可以通過一個個人賬戶的建立，來解決因個別數據量過大而導致的管理問題。想要實現不同財務報表的細化核對，很難通過一個計算系統來獨立完成。一般狀況下，不同的業務系統聯系并不大，所以，財務部門在對不同的單位、個人的收付情況展開管理的過程中，相關的業務部門并不能從整體上監督或管理財務部門的工作內容，這樣會直接影響商業養老保險管理的安全性和規范性發展。

四、加強商業養老保險數字化管理的對策建議

(一)構建綜合性數字管理平臺，實現基金財務數據庫集中管理

現如今部分社保機構已經落實了基金財務軟件聯網，同時引入了綜合性查詢系統，能夠以此來實現多地區數據和信息的匯總查詢和分析工作，在整個地區完成財務系統的聯網之后能夠從大數據的角度來落實商業養老保險財務數據的綜合性管理。整個財務核算引入了多險種、多賬套以及分層次和統一數據化管理的模式，來確保其安全性得到整體的提升，還能夠有效提升數據存儲和產品查詢的便捷性和寬泛性。結合對應的管理對策提升財務數據的處理和分析效率，能夠以此來保證不同地區、不同機構間商業養老保險管理工作的有效監管和靜動態監管的融合，推動現場及遠程管理工作的實施發展，以此來強化商業養老保險的安全和有效性，提升管理的質量。

(二)開發商業養老保險運行分析系統，利用分析模型服務領導決策

商業養老保險運行分析系統能夠實現管理內容和信息查詢的便捷性，通過主頁面來為使用者提供更為便捷的瀏覽搜索服務，以報表類和報告類面板幾個部分為主要組成內容，通過詳細的報表和圖表以及文字檔案等形式來展現商業養老保險數據，可以通過數據處理工具來對相關數據進行多角度的立體分析，深入發掘其內在特征，為領導的整體決策提供有效的參考。進而總結起歷史性的數據價值，結合創新的角度來分析數據的整體變化，為后續的決策提供有效的參考。分析目前商業養老保險管理工作的實際特征可知，目前這一系統的開發和應用能夠囊括近幾年內整個商業養老保險的收支和預算執行狀況，對于后續的支撐使用及分析預警都有積極的補充作用。該系統能夠按照管理者的實際需求來對相關內容進行分析定位，來確保整個平臺當中不同管理者的不同工作需求得到滿足，對整個系統的商業養老保險的財務數據業務內容和相關信息情況可以實現綜合性的整理分析和總結，對后續的商業養老保險的統一規劃和數據分析作出整體的部署，對不同險種的收支及發展變化趨勢和后續的執行預算，以圖表的形式表現出來，便于整體決策工作的進行，這一系統要確保包括以下幾部分功能。第一是預算執行分析系統，這個系統能夠分析不同系統當中的預算執行數據，結合自定義的表格方式來展現出用戶所需要的內容，通過系統化的預警分析及決策模型綜合引入多樣化的統計和分析方式，對不同的預算執行展開深入的研究，為不同的決策部門提供有效科學的信息內容，幫助其對后續的工作規劃和發展方向做出具體分析。通過近幾年的基金財務數據情況引入科學的參數權重設置來生成今后的基金收支預算表，以此作為后續管理工作的參考。第二是預警分析系統，這一系統是在傳統的查詢系統的基礎上所構建而來的，預警報警平臺對社保基金的收支情況作出風險預警，結合相應政策量化來分析其后續發展的可行性，以傳統的基金支撐能力來展現不同地區和機構的險種表現情況，由不同經辦機構輸入其預警值來生成預警直線，和實際數據做出對比分析，一旦支撐能力的約束低于預警線就會由此發出預警提示，基金管理人員要以此做出預警方案。在整個基金支撐能力預警分析的過程當中，不僅要分析險種的收入情況、支出狀況、實際結余和收入的來源及支出結構特征之外，對今后的整體收入水平及相關政策性的影響都要做出綜合性的考量，來展開科學有效的數據分析。

(三)適應商業養老保險業務流程驅動新模式，實現多系統融合發展

數字化商業養老保險管理方式的發展及根本是想要實現“讓數據多跑路”的工作原則，以此來實現社保業務、財務以及銀行系統的融合發展，真正落實一切業務在網上辦理，資金在銀行流通的根本目的。在對相關業務進行整合和完善后，在基金的發放過程中展示出較為明顯的優點，主要體現在以下幾部分，首先是業務的支付、財務和銀行支付信息幾方面實現同步發展，銀行和業務及財務運行流程實現了整體互通，在整合多方資源的前提下實現數據和系統的綜合性發展，為商業養老保險準時準確和安全的發放提供有力的數字化支撐；其次是實現權限管理的嚴格性發展，確保相關制度得到安全性的保障，可以通過和網上銀行采取同樣的安全制度為入手點，以內部授權為主導來落實安全的支付功能；再有是操作簡單，能夠有效地提高效率，業務支付工作人員可以將系統生成的撥付單據通過數字化體系傳送給財務部門和相關人員，待其完成整體性的審核后，確定撥付，由銀行系統負責指令接受，同時將相關款項劃至保險待遇領取人員的賬戶當中并發送信息來確定業務流程的完成，同時生成自動化的憑證來更新財務系統的到賬情況。

(四)構建完善的內控體系，提升基金管理安全性

想要實現社保基金的安全性和完整性發展，就要強化其業務流程的嚴密性發展，規范不同業務環節的辦理流程，避免風險出現的可能，要確定崗位職責、構建嚴密有效的內控體系、結合科學化的數字監管系統來發揮現代技術手段的優勢，實現內部風險控制工作的有效性發展。首先要從組織結構的控制角度入手，構建科學化的崗位架構，確保不同的部門和崗位之間明確職責內容，構建領導授權管理制度，保證不同的工作環節和責任得到明顯劃分；其次要重視業務運行的控制內容，依照相關的法律法規制度，結合工作和管理實際確保參保登記、繳費基數的核定及后續的管理及待遇、審核支付等工作能夠完全符合法律和政策的規定，保證操作流程規范嚴謹。另外各個崗位工作人員的設置要依照責任劃分，實現互相制約的管理模式，確保商業養老保險的收支存儲和后續管理工作能實現嚴格的區分和責任管理制度的落實，防止一人兼任非相容崗位和獨立完成基金管理工作的內容；再有要重視信息系統的控制工作，加強其安全管理制度的落實，完善對機房設備數字化信息內容的備份，保證數字化管理系統的安全性和有效性，要結合系統的管理制度來落實密碼或口令管理內容，保證系統的數據在新增和修改過程中有嚴格的書面依據，其經辦業務證明要得到妥善的管理和明確的記錄。綜上所述，目前數字化建設在整個商業養老保險管理工作當中的應用十分關鍵，同時也得到了較為廣泛的關注，但在具體的落實過程中會存在一些不足，直接影響整個商業養老保險管理工作的科學性發展。站在整體的角度分析社保，財務和業務系統的有效銜接是實現整個商業養老保險數字化管理發展的重要基礎，只有這樣才能夠提升相關管理內容的有效性和安全性，同時，要以數字化發展為主要目標來強化商業養老保險管理工作的規范化和精細化發展。

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作者:羅亞玲 單位:四川大學公共管理學院