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摘要：近年來,資金管理已經成為現代企業發展的重要內容。本文針對企業加強資金管理的重要性進行分析，對資金管理中存在的問題進行探討，希望能夠解決資金管理效率不高的問題，切合推動資金管理工作順利展開。

關鍵詞：企業；資金管理；措施探討

如今，很多企業雖然開始了解到加強資金管理的重要性，但是在實際管理中仍舊會遇到一些阻礙，比如：資金管理模式單一，制度缺失，都會影響資金管理工作進度，所以為了推動資金管理工作順利展開，我們要結合問題制定可行方案，這樣才能夠將資金管理的價值發揮出來。筆者認為現代企業要想提高綜合市場競爭力，需要加大資金管理力度，進而提高管理水平。

一、資金管理的定義和特點

資金管理是指在市場經濟大背景下，合理的、有計劃的對自己手中的資金進行分配，提高資金安全運轉能力，對投資資金比例進行控制。資金管理的目的是收益，核心是對資金進行風險管理。目前，世界層面較為高效的資金管理方法是結合預期收益對資金進行分配，根據風險大小，對資金使用比例進行分配，以此在保證資金安全的情況下，提高資金收益率。再者，需注意開展資金管理工作，應秉承資金的特點進行有的放矢的管理，需要劃清資金管理的界限，包括專項資金、流動資金、固定資金，注意不允許進行互相流用，并應按照一定的計劃開展管理，即要確保資金的使用與企業規定的資金管理任務相匹配，也應注意企業對資金能夠進行最大限度的合理利用。此外，資金管理的定義還包括，應通過群眾管理與專業管理相結合的模式，做好不同部門的分工合作，使企業中的每名員工都養成資金管理的意識。

二、企業資金管理的重要性

（一）有助于提高資金使用效益

若想有效提高資金使用效益，需要企業管理籌資融資及短期投資，以此更好的對資金余缺進行調劑；企業對資金使用進行跟蹤管理，進而確保按計劃序時使用重點資金，確保對其進行專用款項使用；企業控制管理使用現金流，確保在資金的使用項目間和資金使用時間的銜接方面更具合理性，確保能夠在企業日常經營和生產環節滿足資金使用需求。

（二）有助于實現內控職能完善

為提高企業內控管理工作的完善性，可以通過提高資金管理工作入手，這是由于資金管理是企業內控管理中的的一個重要組成部分，它包括專項資金管理、流動資金管理、固定資金管理，企業的經營目的是為了盈利，而通過開展資金管理，能夠提高利潤管理中的資金流動性，確保企業現金流管理的有效性。同時，也可以通過資金管理，確保會計信息的完整性，能夠對企業的經營風險進行防范，對企業資產的完整性進行確保，并提高企業的資產利用效率，進而實現通過資金管理，提高內控管理的目的。再者，企業加強資金管理，應在企業不同管理部門融合資金管理模式，這有助于實現內部控制職能完善的目標，為行業發展創下良好的條件。

（三）有助于規范企業經濟行為

通過資金管理對企業的經濟行為進行規范，企業有效對資金開展管理，能夠確保企業經濟活動可以朝著規范化的方向發展，應對資金規模進行擴大，尤其當企業面臨資金短缺問題的情況下，需要通過企業的存量資金發揮作用。企業可以通過資金管理，使行不成規模的、分散重復、閑置浪費的資產進行管理，進而達到盤活企業不動產、實現資產重組的目的，進而確保資金聚集速度的加快，也可以對生產規模進行擴大，真正確保通過資金管理，對企業經營管理活動進行規范管理的目的。

三、國外先進資金管理方式

第一，國外資金管理理念。國外公司經營的成果會反應在財務報表層面，資產負債表和財務損益表都可以體現出規模和效益，同時，公司的現金流量則會反映出公司的財務管理質量。作為公司信譽評價依據的是公司的資金流量指標，同時，也是衡量企業發展潛力的重要方式。從銀行層面進行分析，已經將是否提供信用給企業與現金流量狀況進行關聯。第二，資金管理層面。資金是企業開展經營活動的紐帶，會在公司的整個經營環節貫穿。在進行資金管理的環節，沒有采取閉環的管理模式，而是在貫穿于項目運行、預算制定、開發經營、竣工結算等所有環節。因此，不僅應重視項目環節的資金管理，也應對經營開發環節的項目資金進行管理。第三，資金預算管理。資金預算管理具有較強的動態性，也能對公司未來的現金流進行反映，應賦予資金時間價值，以此表現項目的運營質量。若缺乏項目運行現金流，這難以確保借貸資金與自有資金的平衡。第四，在戰略經營和公司管理方面，國外企業注重資金管理，并將其視為財務管理的重要內容，所以，需要在戰略層面重視資金管理，以此規避資金管理風險。

四、目前我國企業資金管理普遍存在的問題

（一）資金管理缺乏集中度

隨著企業間競爭壓力不斷增大，單一的資金管理模式已經無法滿足企業的高效發展，這也會造成不良現金流的產生，久之就會致使企業在競爭激烈的市場環境中被其他企業所替代。企業在進行資金集中管理的過程中，資金管理及資金配置率相對較低，雖然部分企業實行現金集中管理，但企業各部門的整體財務關系缺乏協調性，處于相對寬泛的狀態，且存在不同部門資金管理各自為政的情況，這會增加資金使用周期。而且，由于上級部門對下屬部門的資金使用情況缺乏了解，這也會在大方向上阻礙企業對資金進行戰略性調整。

（二）資金管理體系缺失

資金管理體系缺失，就會形成無法可依、無章可循的現象，導致權責不明，也難以在管理過程中，將資金管理在個人頭上落實，而這也會增加資金使用量，對企業資金合理安排及資金管理產生影響。而且，資金管理體系缺失，也會導致信息不對稱，因此，使得財務報表無法將企業的真實情況進行反映，進而容易形成信息孤島問題，降低了企業資金管理質量。

（三）考核監督制度不足

企業在發展過程中，對財務部門缺乏制定財務監督考核制度的意識，這導致在進行財務工作管理的過程中無章可循，進而降低了資金管理質量和效率。同時，由于缺乏制度的約束，也導致在開展資金管理的過程中，缺乏責任意識，在出現問題后互相推脫，由于上述原因而致使資金浪費問題頻繁的出現。由于缺少有效的考核監督，致使企業信用以及盈利能力被降低。（四）資金管理水平不高部分企業由于內部缺少相應的軟硬件設施支持，致使資金管理水平不高，而領導人員也沒有注重信息化建設，使得整個資金管理水平處于一個低下的狀態。再加上會計核算隨意性較大，難以為決策人員決策工作帶來數據上的支持，這都會為后期資金管理工作造成阻礙。此外，還存在企業針對信息不具備透明、不公開性問題未予重視，甚至有一些工作人員提供虛假信息，使得決策人員決策工作出現一些問題，這都難以通過資金管理，真實的反映企業當前財務狀況，影響資金管理工作進度。

五、企業加強資金管理的措施探討

（一）強化資金集中管理

為了促進企業資金管理工作順利展開，我們針對以往管理上存在的不足，要予以重視，這就需要從以下環節展開做起。首先，應強化資金集中管理，這樣能夠將資金控制在合理的范圍內，當然，也要采用一個多元化的管理方式加強資金管理，而資金管理本身就是企業發展中的重要內容，特別是在現代社會競爭趨勢時代背景下，更加需要重視。再者，領導人員也要對內部資金流向進行有效的控制，只有掌握每一筆資金的實際使用狀況并加強資金集中管理，才能夠降低不必要的資金損失，從而為后期資金管理工作創下良好的條件。同時由于資金管理本就是一個系統性較強的作用，我們只有通過強化資金集中管理，才可以保障資金正常有序的流動，從而為行業發展帶來更多的便捷。其次，領導人員也要發揮自身崗位職能作用，應積極實行全面預算管理，這也是一個推動資金管理工作順利進行的關鍵，更重要的是要做好事前、事中以及事后的資金管理，只有對每一筆資金的投入、支出以及使用等步驟進行嚴格且有效的控制，才能夠切合實際的將資金管理工作落實和貫徹下去，充分發揮資金管理最大化價值。此外，相應的工作人員也要針對資金管理中存在的問題進行研究，掌握問題產生的具體原因，進一步制定可行的方案去規避問題的出現，當然在實際資金集中管理過程中，也可以提出有效的加強舉措，這樣都可以避免資金浪費等問題的出現，幫助企業提高綜合資金管理水平，并朝著更好的方向健康可持續發展，以及提高其綜合市場競爭力。

（二）健全資金管理體系

企業建立資金管理體系應從以下四個方面進行拓展，其一，領導層應轉變觀念提高資金管理水平，樹立財經管理紀律，充分認識資金管理工作的重要性、艱巨性、復雜性，在思想方面重視，在行動方面支持，真正起到帶頭作用，有效提高資金管理水平。其二，構建資金管理制度。應建立資金內控制度，制定一套互相制約、互相聯系的方法和程序，對財務管理機制進行創新，從資金籌集、資金耗費、資金使用投放、資金回籠四個層面開展，以制度對財務行為進行規范，履行財務管理職能，依法理財，確保將每一筆款項進行有效利用。其三，建立防控機制。在開展統一管理的情況下，應與企業自身的發展現狀相結合，構建完善的會計核算流程。在管理現金流方面，應制定完善的資金管理目標，開展財產評估，做好資金分配與清算工作，開展預算審批、執行、決算、調整、監督工作，并制定詳細的報告。其四，需做好財務分析工作，利用企業會計統計資料及核算資料，以專門的技術方法進行管理，對企業生產經營過程中的客觀規律進行分析，并掌握對企業生產經營產生影響的消極因素進行掌握，進而能夠客觀的對企業的財務狀況及經營成果進行分析，在了解企業負債水平及資產流動性的情況下，幫助企業擺脫經營風險。

（三）構建考核監督制度

首先，應強化內部管理，對合同管理進行嚴格的監控與分析，實行事前審批、事中執行、事后評價的管理模式。還應確保強化風險意識，構建風險預警機制，認真梳理經營過程中的業務采購、銷售、庫存等風險，以實時監控的模式，杜絕風險的發生。其次，考核企業資金的管理的模式是通過企業內審來完成，因此，企業需要強化內審意識，應注意建立企業內部審計考核制度，將監督關口前移，進而對財務信息的真實可靠性進行確保，轉變觀念，將傳統層面的事后監督，轉變為事前監督、事中監督、適時監督，并在結合企業發展目標的情況下，對企業的財務狀況進行全過程跟蹤、監控，并在此基礎上，做好反饋工作，一種防微杜漸，確保如期實現財務預算管理工作的嚴肅性，提高企業發展能力，并最大限度的確保企業資金的完整性和安全性。再次，應制定資金管理考核辦法，并在此基礎上開展監督考核。需要建立資金內控管理制度、資金收支使用管理制度、現金管理制度、規定現金使用范圍、制定資金信息管理方案及資金使用計劃、制定資金信貸管理機制，進而進行逐項考查。最后，企業針對內部一些不良行為也要給予嚴厲的懲處，切勿敷衍了事或者是口頭警告，應作出實際行動，也只有加大懲治力度，才能夠保障資金管理工作順利展開。除此之外，對于業績突出的人員可以給予升職加薪的機會，這都可以調動其工作熱情，使其能夠主動參與到資金管理工作中，最后，為企業市場競爭力的提升注入源源不斷的動力。

（四）加強人員能力訓練

任何行業發展都離不開專業人才的支持，可以說，倘若沒有人才的知識，只會影響管理工作進度且拉低市場競爭力，故而應加強專業人員培訓。很多企業在資金管理過程中往往會因缺少專業人員，使得資金管理效率低下，無形之中，也會致使企業其他經濟活動的發展速度。所以新時期下為了實現資金集中管理的目的，我們還要加強人員能力訓練，只有保障內部人員各方面能力達到資金管理工作要求，才能夠提高資金管理水平。首先，領導人員應努力的去提升自我，充分發揮好一個領導人應當發揮的作用和價值，當然我們也可以定期在內部開展員工培訓活動，引導相應工作人員積極參與到培訓活動中來，這有助于提高其專業技能和綜合素養。本身資金管理工作難度系數就比較高，對人員綜合能力要求也比較高，所以加強內部人員系統培訓具有著現實的意義，這樣可以避免不必要的資金浪費問題出現，以及提高企業社會收益。其次，還要注重企業文化建設，并在內部構建良好和諧的辦公環境，這都有助于讓員工感受到人文關懷，進而以良好狀態參與到資金管理中，針對資金管理中存在的不足之處，也能夠及時的去優化和調整，真正意義上的提高企業經濟效益和社會收益。除此之外，企業也要提高內部人員資金管理意識，使他們能夠認識到加強資金管理的重要性，也要建立市場變化應對機制，這都可以促進資金管理工作順利的展開，進而保障企業綜合管理水平得到顯著提高，并在可持續發展道路上走的更遠且更好。

（五）結合信息技術提高資金管理效率

為提高企業資金管理能力，可以構建資金集中管理GS系統，對資金開展收支兩條線管理，將資金全部上交到企業總部，并對資金進行集中審批付款。還應實行統一開設銀行賬戶、統一擔保統一投資、統一融資、統一貸款、統一編制預算的模式，以“六統一”的方式開展管理。同時，在資金集中管理GS系統管理模式下，可以實現資金的主動歸集與實施核算，通過票據管理模塊、信貸管理模塊、資金結算模塊的管理，實現銀行票據管理、內外部貸款管理、財務自動化處理管理、統計查詢等。而在資金預算管理階段，應通過網下協調與網上處理相結合的模式進行管理，信息共享中心應利用信息技術，匯總、審核各部門的月度預算計劃，并根據生產經營情況、資金收入情況下撥項目資金。此外，信息技術還可以進行內部結算管理、信貸管理、資金占用費管理。而在資金安全管理方面，應設置好崗位權限和密碼管理，以此阻止資金入侵，防止資金系統被盜用。還需采用硬件加密和CA認證相結合的方式，確認交易及用戶身份，并以數字簽名的方式驗證交易的真偽。

六、結語

綜上所述，企業資金管理是一個工程量較大的工作，同時資金管理對企業發展也有一定的幫助，而要想解決以往資金管理中存在的問題，我們還需要強化資金集中管理并健全資金管理體系，也要構建考核監督制度并加強人員能力訓練，只有做好這幾方面的工作，才能夠實現提高資金管理水平的目的，進而得以保障企業健康、可持續發展。

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作者:張愛寧 單位:江蘇省舜天國際集團有限公司