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摘要：資金管理是企業財務管理當中最為重要的構成要素，資金作為企業資產相當于人體的血液，其運動與企業生存發展息息相關，資金管理出現問題很容易使企業面臨巨大的困境，甚至在企業的整體戰略目標中起著至關重要的作用。好的資金運營，不僅為企業增資添彩，還能發揮資金規模優勢，在統籌預算基礎上，發揮企業資金管理效益，能讓企業在風口浪尖立于不敗之地，因此，資金管理對于企業財務管理相當重要，本文就民營企業在資金管理的重要性，民營企業資金管理存在的問題及應對舉措進行一些探討。

關鍵詞：資金管理；風險控制；民營企業；最佳現金持有量資金管理是企業財務管理的重要組成部分，它是以貨幣形式或者記賬形式對企業經營活動中的企業現金資產和準現金資產（如有價債券、應收應付款等）進行管理，傳統意義上的資金管理主要涉及貨幣資金流入和流出管理，貨幣資金雖然具有很強的流動性，但盈利性不高；而廣義的資金管理則涉及的范圍廣得多了，是在可持續發展基礎上將企業資金進行提前的籌劃，通過計劃、預算、控制將企業資金進行合理的配置，通過監督、考核和風險管理等手段將企業的資金進行最合理的利用，資金管理涵蓋了籌融資管理、投資項目資金風險管理、賬戶資金安全交易管理等等，其管理目的就是為了更加有效地將整個企業系統范圍內的資源流動和資金來源進行最合理的利用，保持最佳現金持有量，以便充分利用資金類資產又不影響正常運作，這才是資金管理所考慮的最主要的工作。

一、民營企業資金管理的重要性

（一）能夠有效地規范民營企業的經濟行為

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業競爭的日益激烈，民營企業面臨市場挑戰也越來越復雜多變，企業要想立于不敗之地就必須要處理好正常生產經營中的各個環節，而這些都離不開現金流的支持。資金，是一個企業的“血液”，它的流動關系到企業經營活動的正常開展，較高水平的資金管理水平能夠保障資金流的順利流動，它能夠有效地規范民營企業的經濟行為。比如企業經營當中的應收賬款管理，涉及客戶貨款回流，出現的呆賬、死賬、賴賬，就需要我們要建立較高水平的應收賬款催款制度；業務人員或者相關管理人員瀆職問題那就需要建立職權分離、相互監督的機制；因市場原料價格波動影響，在采購管理上供應商交易方式也存在差異，選擇現金交易或者信用結算都涉及資金的管理，企業應選擇最佳貨款結算方案來確保企業資金的持續流動；在投資運營、庫存管理、其他資產管理上面，盤活這些資產投資，保持最佳現金持有量，促成資金周轉快速運轉以及投資運營資金的盡快回流都到企業才能保障企業資金血液正常循環，資金管理能夠有效地去規范民營企業的經濟行為。

（二）能夠促使企業持續經營

民營企業要想達到持續性發展，離不開現金流的加持，很多企業經營管理者在分析財務報表時，往往重視資產負債情況、銷售業績增長情況、利潤損益情況，忽視了現金流量表當中現金流量的影響，資金斷流即使再高的業績增長，再高的利潤也無法使得企業能夠持續的經營，而持續充沛的現金流卻能使得一個瀕臨破產的企業通過加強管理抓住市場機遇轉虧為盈。在正常情況下，資金的斷鏈會導致企業的倒閉，影響企業資金流的比如投資政策、銷售政策、采購政策、生產經營決策等都會導致現金轉化資金流平衡問題。企業在資金運營當中，應采取加快資金運轉減少資金占用的舉措來確保企業資金流健康流動。在銷售政策上，要加大應收款的催收管理力度，拓展下游客戶，提高項目預收款比例，加快資金回流力度，對于賒銷企業的商業信譽要進行綜合評估；在庫存管理上，要遵循日清月結原則，可以采取庫存賬齡分析，加快存貨周轉速度，減少企業財產損失的同時也要減少違法風險；在日常開支、項目投資管理上，要暫停一切不必要的擴張，減少資本的開支計劃；在采購管理上，要爭取延長上游合作供應商的付款賬期；在投資決策上，爭取與合作金融機構做好溝通，爭取信貸支持做好資金籌融通的計劃儲備好資金；通過財務預算、利用資金的時間性差異來保證資金的周轉效率，降低現金流的支出項目才能保障企業持續經營。

（三）有助于優化企業經濟結構

企業的資金管理分為分散化管理和集權化管理，分散化管理是從管理靈活性角度考慮，它能刺激管理層對存在的問題進行快速的反映，有利于提高管理者的工作積極性。但也存在缺點，從企業整體化布局考慮，分散化資金管理不利于公司的整體治理。而集權化的資金管理更有利于企整合資源，提高企業的整體資金使用效率和經濟效益，通過資金的統一規劃和調度，提升資本存量，防范資金使用中可能出現的風險，合理分配企業資源。民營企業可以通過設置現金池或者設置資金結算中心確保資金的集權化管理，在設置集團公司現金池上可由集團公司總部進行管理，將下屬企業子公司的資金設置一定限額的日用款，將多余的閑置資金進行集中化管理由集團公司統一調配，當支出超出限額時，可通過現金池透支賬戶確保集團各個公司正常運營，有利于提高集團企業的資金利用率。也可以通過設置資金結算中心統籌集團的資金管理，通過集團資金結算中心，對集團的所有資金業務、閑置資金進行集中化管理，有利于優化企業的經濟結構，降低行政管理成本，保證資金頭寸，降低資本成本。對于小規模的民營企業，其“一把手”的企業文化會導致財務在資金管理上受到管理層管理意識的制約，有些民營企業沒有依據自身的特點來規劃未來發展計劃，重短期利益，忽視長遠發展，一有資金盲目擴張或者投資，不重視應收款管理，一有訂單不考慮資金回流導致資金斷流，因此，小規模民營企業應統籌資金管理，做好財務預算，加強資金的審核監督力度，在資金支付制度上，實施分權審批管理制度，職能權限管理執行者根據授權限額審批支出項目，重大投資項目可通過董事會或股東會表決通過。民營企業管理者應站在宏觀角度優化企業經濟架構，提升企業的資金管理水平。

（四）有助于防控潛在的經濟債務危機

資金是引發財務風險的關鍵要素，現實中的很多案例舉明了企業引發債務危機往往都是從資金斷流開始，尤其是民營企業，在資金使用上比較盲目，沒有做到事前規劃預算，事中層層監督，事后考核總結，提升業績以犧牲企業自有資金、消耗自有資源作為代價，當出現不良資產陷入債務危機時，不去考慮怎么轉危為安加快資金周轉回籠資金，反而因為債務危機采取了錯誤比如賤價出售產品，采購不合格低價原料以次充好制作產品出售影響企業市場口碑等經營決策，最后導致槍糧耗盡企業陷入了破產倒閉的處境。很多時候企業的財務風險發生都與資金直接相關，只有加強資金管理，保證資金健康安全的狀態，才能預防財務風險的出現，提升企業行業競爭能力。

二、民營企業資金管理存在的問題

（一）民營企業領導層資金管理意識不強

中小民營企業規模較小，很多民營企業的財務還處于“賬房先生”年代，甚至有的民營企業連個賬房先生都不需要，直接自己或者家里親屬管事，導致控股股東違規占用資金，資金拆借也未經過審批流，對外隨意擔保，公司的資金用于個人或者家庭消費等違法行為；有的民營企業雖然配備了專業的財務管理人員，但是“一把手”的管理模式使得財務管理很難參與企業經營決策當中，把財務單純設置成記賬功能，依靠自身的經驗和運氣獨裁企業，非常容易把企業推向衰敗；有的民營企業管理層以無商不利這種思想作為指導，把主要的精力都投入市場、生產、研發產品上，對內部管理力度較弱，忽略了資金流的重要性，有利潤的項目，不進行合理的論證，不考慮資金鏈的承受能力，盲目追求企業的銷售業績指標和利潤指標，犧牲企業的自有資金和自有企業資產資源，拍腦袋就上了最后導致資金受阻甚至資金斷裂。

（二）財務資源管理不規范影響民營企業資金管理

效益低的民營企業通常都存在資金周轉效率低，變現能力不足的問題，這都是因為財務資源管理不規范形成的，這在財務指標分析都能反映出來，比如存貨周轉率高低能反映企業存銷比，庫存賬齡，庫存金額資金占用等；應收賬款周轉率低同樣反映企業貨款催款能力，營銷管理水平等。這些財務指標數據波動反映企業的變現能力和資金占用情況，財務資源管理不規范影響企業的財務指標數據。民營企業的管理各種各樣，在企業資金賬戶管理上，也存在著管理不規范的行為。有的民營企業賬戶資金設立過多，但是資金管理手段沒有一個整體的意識，資金管理各個項目單位自成體系，業務監控脫節，資金管理相當混亂，有的項目單位面臨資金短缺的情況，因沒有統一整體的資金調配管理，無法從其他內部部門獲得足夠的資金，只能去銀行貸款或者通過其他融資渠道取得資金，提高了企業整體的資本成本；而有的項目單位資金相當充裕，但卻無法將多余的資金進行合理有效的利用，致使留在賬戶產生的微薄利息，企業整體財務資源的不合理使用也可能危機企業生存，財務資源管理應站在整體意識進行籌劃控制管理。

（三）資金使用效率低，影響民營企業盈利能力

資金是企業活動運轉的主要動力來源，很多民營企業企業主知道資金使用的重要性，但是在實際管理中，都會忽視怎么去提高資金的使用效率，比如在投資管理當中，盲目投資前期沒有經過項目可行性分析會存在投資風險，財務管理的疏忽也會造成投資決策的失誤，高估或者忽略市場行情情況，便急于擴張，購買廠房、機械設備等將多年經營下來的盈利資金壓在了項目投資當中造成了資金風險；家族模式的管理在正常開銷、采購管理、庫存管理上監控不嚴，導致日常開支開銷過大，采購計劃混亂，庫存積壓，庫存管理賬目不清等問題；應收賬款管理也有出現因為市場競爭激烈為刺激銷售將賒銷成為企業促銷產品的無奈之舉，過多的賒銷也可能會帶來壞賬的增加，影響了民營企業的盈利能力。

三、加強民營企業資金管理的建議

（一）提升風險管控意識和資金管理水平

在提升風險管控意識上，民營企業管理者應審時度勢，科學的判斷經濟政策給企業帶來的相關影響，提升戰略高度，定期開展資金風控的自我測評，合理調度資金，降低資金風險；在提高資金管理水平上，要想基業長青，就要摒棄落后的觀念，利用財務管理職能，按照資金運動規律做好資金管理工作，減少不必要的資金浪費，在財務預算，資金審批，項目計劃、運行，經營運行上，要讓有專業技能的財務管理人員參與到經營決策中來，層層嚴格把關，提升企業戰略高度；在員工和管理層資金風險管控意識上，要加強相關制度的宣傳和落實，提升管理層的資金管理水平。

（二）拓展籌資融資渠道，保證資金管理效率

現金流是企業的生命線，因此在資金管理上要確保資金預算管理的有效進行，有效的資金預算可以合理地分配企業的財務資源，資金預算管理的不到位，容易使得企業面臨不可控的風險，企業在預算管理上既要考慮資金需求又要考慮成本控制，預算不脫離實際又要精確平衡，不能顧此失彼。通過預算編制，掌握資金的需要量，提前做好籌資準備。在籌資融資渠道拓展上，民營企業應選擇適合自己的融資方式，應需籌融資合理配置資源，民營企業應要重視自己的社會信用影響度，按時還貸及時償還對外債務，處理好銀企之間的關系，保證財務信息的真實性，不弄虛作假，建立與銀行或其他融資者之間的可信賴關系，提高銀行或其他社會融資者對企業的信用級別。對于小規模民營企業可以通過優惠政策資金扶持，也可以尋求社會力量擔保、股權融資、土地或者固定資產抵押、質押融資等方式積極籌集資金，保障企業運營。

（三）運用先進的資金管理手段

民營企業在財務風險管理工作當中，應運用先進的資金管理手段，對財務風險進行準確的識別，通過財務風險評估，測算可能發生的風險概率，評估潛在或可能即將發生的危害風險等級情況并能夠做出快速、有效的應對，將風險危害降到最低。對于執行制度當中發生不力現象行為的，要嚴肅問責，確保資金管理制度執行的有效性。在資金預警監測上密切關注資產負債率、經營現金流、營運資金、營運資金需求、現金支付能力等關乎資金平穩運行的財務指標數據，關注各類指標變動情況，多維度分析評價預測，判斷公司潛在的風險提升財務風險管理的科學性。

（四）加強資金審計監督，提升資金風險管理水平

民營企業實際執行中問題也層出不窮，股東、董事會、監事會未能履行各自崗位義務與職責，未能有效的控制股東違規挪用公司資金問題，財務成為擺設不能真正參與經營決策，究其原因主要是制度執行的不到位，審計監督職能的不力。企業資金活動貫穿企業的整個經營過程，加強資金管理活動，加強資金審計監督有助于減少工作中的錯誤和舞弊行為，通過資金管理和審計監督進行針對性的改進，從而提高資金使用效率與效益，確保資金鏈的正常流轉和動態平衡，提升資金風險管理水平。

四、結束語

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念，無論是現在還是講來，市場競爭不在單純的以銷售與利潤為主要競爭，更多的是資金實力的比拼。而企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在，民營企業管理者應高度重視資金管理當中出現的問題與不足，并采取相應的應對舉措，合理使用企業的資產資源，通過資金管理提升企業自身運營管理水平，控制經營風險，提升企業整體資金使用效率，為增強企業自身市場競爭力，加快企業健康發展而努力奮斗。

作者:劉秀芬 單位:中歐電氣有限公司